25年 源泉徴収簿の記入について

質問

回答お願いします。　25年1月から従業員を雇っています。　給与支払いが、月末締めの翌月16日払いです。　　今年初めて年末調整をします。源泉徴収簿の月区分1のところには、1月分の支給月日2/16日と記入でよいのでしょうか？　12月16日が最後の給与支給（11月分支給）になり、月区分11のところが最後の記入になるのでしょうか？　12月給与は翌年1月なので年末調整には入れなくてよいとみました。　　また、26年に源泉納付をする際（納期の特例承認済みです）、25年12月分の源泉税も納付するのですよね？　乱文ですいません。

回答No.1

star460219 · ベストアンサー

所得税の申告は暦年課税です。

　従って、支給月で申告するのではなく、支給分で申告することとなります。

　月区分１　空欄
　月区分２　２／１６（１月分）　～以降おなじ　
　月区分１２　１２／１６（１１月分）

　納特の場合の源泉納付対象は７月～１２月に支給した分についてです。
　従って、御社であれば、６月～１１月分給与が対象となります。

　給与計算の対象となる月と支給月が違う場合、その支給対象となる月と、実際に支給
　される月を分別して考える必要があります。

お礼

回答ありがとうございました。

補足

分かりやすく説明していただきありがとうございます。　あと一つ回答お願いしたいです。　何度か従業員が前払いしえおり、従業員に給与を渡す際、前払金したぶんを総支給額から引いて支給しています。源泉徴収簿の総支給額には、基本給－前払い金＝総支給額でよろしいでしょうか？　社会保険等控除するものもなく〇円、算出税額のところに、毎月の源泉税を記入でよいのですよね？　また、保険料控除申告書等を提出してもらうことにより、還付が少しふえる、住民税等やすくなるとゆうことですか？扶養控除等申告書は提出しえもらっています。　いろりお質問しすいませんが回答おねがいします。

回答No.2

hinode11

＞1月分の支給月日2/16日と記入でよいのでしょうか？　

違います。2月分の支給月日2/16日と記入します。

＞12月16日が最後の給与支給（11月分支給）になり、月区分11のところが最後の記入になるのでしょうか？　

違います。月区分12のところが最後の記入になります。

＞12月給与は翌年1月なので年末調整には入れなくてよいとみました。　　

12月勤務分の給与は翌年1月支給なので年末調整には入れなくてよいです。

＞26年に源泉納付をする際（納期の特例承認済みです）、25年12月分の源泉税も納付するのですよね？

納期特例の場合、年前半の源泉所得税は7月10日までに、年後半の源泉所得税は翌年1月10日までに納付することになっていますが、御社の場合は、26年1月10日までに納付する源泉所得税は、25年7月から12月までに支給した給与から源泉徴収した所得税です。12月勤務分の給与（1月16日支給の給与）から源泉徴収する所得税は、26年7月10日までに納付することになります。

お礼

回答ありがとうございました。