前期確定申告分の税金：法人税の勉強中です

質問

前期確定申告分の法人税、住民税はなぜ別表４で調整しなくていいんですか？
ただし、この前期確定申告分の税は、前期に計上した未払い法人税等を取り崩している、
と但し書きはあります。

確定申告分は見積金額だから、まず、法人税、住民税、事業税すべてを納税充当金として
加算する、というイメージでいます。
そして、事業税は、損金算入できるから、損金算入で減算できるという認識でいます。

初心者中の初心者ですので、混乱もしていると思います。
疑問点、教えていただけると助かります。

回答No.2

tamiemon96

No.１です

補足質問について

税法上は、「申告納税の税金は申告書を提出した期の損金」となっています。

消費税については、税抜き経理との関連から、未払計上が認められています。

【参考】

租税公課の計上時期等

http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5300.htm

消費税の未払計上

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6901.htm

回答No.1

tamiemon96

・会社の決算書があって、ここに別表４で、税務上の損金不算入などの加算減算をします。

・この会社は、今期（例えばＨ２５年９月期）の財務諸表で、Ｈ２５年９月期分の法人税を

　法人税等　/　未払法人税等

　と経理しているのですね。

・ですから、決算書における損益は、
　　税引き前利益
　　未払法人税等
　　当期純利益

　となっており、この未払法人税等を、別表４で加算するのです。

・言い換えれば、前期確定申告分は、前期の申告書の別表４ですでに加算されている　ということです。

補足

前期確定申告分事業税額だけが、
損金算入されるのは、なぜでしょう。

申告書を提出したとき、損金になるから、つまり
仮に前期分でも提出は、決算から2月以内に
あたる当期だからですか？

どなたでも、構いません。
混乱です。