連結の繰延税金資産、負債

質問

繰延税金資産が発生している子会社と、繰延税金負債が発生している子会社が
ある場合において、連結ＢＳではこれを純額で表せばよいのでしょうか？
それとも資産、負債それぞれ別建てで表せばよいのでしょうか？
よろしくお願いします。

回答No.1

Major123 · ベストアンサー

こんにちは。

>連結ＢＳではこれを純額で表せばよいのでしょうか？
それとも資産、負債それぞれ別建てで表せばよいのでしょうか？//

これは別建てになると思います。

「税効果会計に係る会計基準」第三 繰延税金資産および繰延税金負債等の表示方法　2．には、流動資産・負債に計上された繰延税金資産・負債や、固定資産・負債に計上された繰延税金資産・負債はそれぞれ相殺して表示することを規定していますが、そのあとにこんな規定があります、

「ただし、異なる納税主体の繰延税金資産と繰延税金負債は、原則として相殺してはならない。」と。

ご質問のケースは上記に該当しませんか？

参考URL：

http://gaap.edisc.jp/docs/01/2103/

お礼

ありがとうございます。
まさにこのパターンです。
大変助かりました。