大口個人株主の税制

質問

3％以上を保有する大口個人株主が受け取る配当金は20％で源泉徴収され、原則として総合課税となります。
…とありますが、具体的に、どのように取扱うのでしょうか。

回答No.4

ma-fuji

No.１です。

＞1.投資事業有限責任組合名義であれば、大口個人株主に該当しませんでしょうか。
法人です。
「個人」ではないので該当ではありませんね。

＞2.（一般口座）投資事業有限責任組合名義であれば、上場株式等の譲渡所得(分離課税)で取り扱って良いのでしょうか。
配当額１０億円、そのほかの収入・必要経費０円と仮定した場合、所得税、住民税はいくら位になりますでしょうか。
配当は譲渡所得ではありませんので、そのような扱いはありません。
通常、法人の場合、所得税７％が源泉徴収され住民税は源泉徴収されません。
なお、私は投資事業有限責任組合（法人）の税金についてはあまり詳しくはありませんので、詳しくは税務署で確認されることをおすすめします。

また、No.３の方のご指摘がありましたが、そのとおりです。
擁護していただいていますが、「あえて記載しなかった」のではなく「単に控除額を引くのを忘れていました」です。
訂正します。

補足

2.については、確認中です。

>>1.投資事業有限責任組合名義であれば、大口個人株主に該当しませんでしょうか。
>「個人」ではないので該当ではありませんね。
理解しました。

ただ、投資事業有限責任組合は法人格を有していません。
この場合、組合名義である以上、譲渡所得扱い（上場分；譲渡益の１０％）となりますでしょうか。
但し、投資対象は上場株式の単一銘柄に限定とします。

回答No.3

hata79

所得１０億円
税率４０％
この場合の所得税額は
１０億円×４０％－２，７９６，０００円＝３９７，２０４，０００円
が正。

「－２，７９６，０００円」は、全ての所得に４０％課税してしまうと、５％課税部分、１０％課税部分、２３％課税部分、３３％課税部分にも４０％課税してしまうことになるので、差額を引くわけです（※）。
「－２，７９６，０００」を忘れたのではなく、あえて無視して４０％をかけた式をNO2様が述べられてるのは、理解を助けるためだと思います。１０億円へ課税される所得税額を正確に示さなくても、お聞きになられてることへの回答にはなるからです。

ご質問者が「単純に４０％を掛ければいいのだ」という誤解をするといけませんので、補足しておきます。

※
例えば１，９４９，０００円までの所得には５％課税されます。
全額に４０％をかけてしまうと、この部分には３５％も余計に課税されてしまうわけです。

お礼

御丁寧にありがとうございます。

補足

回答ＮＯ．４の方へ補足した内容についても、御回答、頂ければ幸いです。

ソース元は、匿名組合.comです。但し、投資事業有限責任組合です。

回答No.2

ma-fuji

No.１です。

＞翌年、配当所得を確定申告して、他の所得と合算して（それが総合課税）所得税を計算し納税するということです。
おおよそ、最高４３％になるような記述を見たことがあります。
いいえ。
最高税率は４０％です。

＞配当額１０億円、必要経費０円と仮定した場合、具体的な計算を教えて下さい。
他の所得が０円だとした場合で、社会保険料控除や扶養控除、基礎控除などの所得控除を計算に入れないとした場合
所得税　１０億円×４０％（税率）＝４億円
　　　　４億円-５０５０万円（配当控除）＝３億４９５０万円（税額）

（配当控除の計算）
　　　　１０００万円×１０％＝１００万円　(1)
　　　　（１０億円-１０００万円）×５％＝４９５０万円　(2)
　　　　(1)+(2)＝５０５０万円（配当控除）

住民税　１０億円×１０％（税率）＝１億円　　
　　　　１億円-１４１４万円（配当控除）＝８５８６万円（税額）　　　　

（配当控除の計算）　　　　　
　　　　１０００万円×２．８％＝２８万円　(1)
　　　　（１０億円-１０００万円）×１．４％＝１３８６万円　(2)
　　　　(1)+(2)＝１４１４万円（配当控除）

です。

.

お礼

御回答、ありがとうございます。ようやく理解できました～(≧▽≦)

1.投資事業有限責任組合名義であれば、大口個人株主に該当しませんでしょうか。

2.（一般口座）投資事業有限責任組合名義であれば、上場株式等の譲渡所得(分離課税)で取り扱って良いのでしょうか。
配当額１０億円、そのほかの収入・必要経費０円と仮定した場合、所得税、住民税はいくら位になりますでしょうか。

回答No.1

ma-fuji

通常、配当所得は「確定申告不要制度」があり確定申告をしないという選択もできますが、大口株主はその選択ができなくて確定申告が必要だということです。
まず、配当を受けるとき２０％で源泉徴収されます。
そして、翌年、配当所得を確定申告して、他の所得と合算して（それが総合課税）所得税を計算し納税するということです。

なお、大口株主でなくても、確定申告すれば「配当控除」が受けられ、所得税の税率が１０％以下なら確定申告したほうが得です。

お礼

>翌年、配当所得を確定申告して、他の所得と合算して（それが総合課税）所得税を計算し納税するということです。
おおよそ、最高４３％になるような記述を見たことがあります。

>大口株主でなくても、確定申告すれば「配当控除」が受けられ、所得税の税率が１０％以下なら確定申告したほうが得です。
配当額１０億円、必要経費０円と仮定した場合、具体的な計算を教えて下さい。