未成年者の譲渡所得について

質問

5年前に贈与を受けた土地を私たち夫婦と子供の3人で共有登記しています。（持分1/3づつ）
この度その土地を売却する事になりました。子供は11歳の小学生ですが、譲渡所得をしなければならないのでしょうか？売買金額が300万円（評価額は150万円）です。法定代理人の親が子供に代わって子供の名前で申告する？子供は非課税で親は各自100万円つづ申告する？親は子供分も含めて150万円で申告する？のいずれかだと思いますがご教授をお願い致します。

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

「法定代理人の親が子供に代わって子供の名前で申告する」が正。

「子供は非課税で親は各自100万円つづ申告する」×
所得税に「未成年は非課税」規定はありません。
２０歳になってない方でも、給与から源泉所得税が天引きされます。
小学生は就労不能ですが、仮に不動産所得があれば所得税納税義務は発生します。
土地を譲渡した場合の譲渡所得についても同様「納税義務は発生します」よ。

「親は子供分も含めて150万円で申告する」×
所有権者が違いますので、売買代金の帰属を他人（親子でも税法上は別人格）にしてはいけません。
子の所有物を売った代金を親のものとして申告するは×ということです。

おまけ
仮に土地贈与を受けた際に贈与税支払いをしてあるとします。
その贈与税は土地の取得価格に「含まれません」。
別途このサイトで「贈与税は土地取得価格に含まれる」という回答記録がありますが、間違いです。

お礼

早速のご教授、有難うございました。１２５万円までは非課税と聞いた記憶がありましたが、これは分離課税だから関係ないのですね。時期がきたら納税します。