ベストアンサー ※ ChatGPTを利用し、要約された質問です（原文：宅建過去問について教えてください。） 宅建過去問についての疑問 2010/09/01 19:28 このQ&Aのポイント 宅建過去問についての疑問について解説します。平成２０年の問２６と平成１７年の問２６の設問について比較解説します。なぜ片方は正しく片方は誤りなのか、その理由について詳しく説明します。 宅建過去問について教えてください。 宅建過去問について教えてください。 平成２０年 問２６ ４．個人に対して、譲渡所得の基因となる資産をその譲渡の時における価額の２分の1に満たない 金額で譲渡した場合において、その譲渡により生じた損失については、譲渡所得の金額の計算上、 なかったものとみなされる。 →上記設問は正しい。 平成１７年 問２６ ３．譲渡所得の基因となる資産をその譲渡の時における価額の1/2に満たない金額で個人に対して 譲渡した場合には、その譲渡の時における価額に相当する金額によりその資産の譲渡があったものと みなされる。 →上記設問は誤り。 両方の設問は同じことを言っていると思うのですが、なぜ片方は正しく片方は間違いなのでしょうか。 質問の原文を閉じる 質問の原文を表示する みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー matsu-1980 ベストアンサー率40% (26/64) 2010/09/07 00:38 回答No.1 例： 譲渡時の価額 1,000 譲渡金額 400 取得費 600 譲渡費用 50 Ｈ１７の場合 １，０００－（６００＋５０）＝３５０ Ｈ２０の場合 ４００－（６００＋５０）＝△２５０⇒０ 細かい点は省略したとしても、結果は同じでないことが分かると思います。 質問者 お礼 2010/09/08 18:28 ありがとうございます。 具体的な例示をいただき助かりました。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職業・資格その他（職業・資格） 関連するQ&A ＦＰ過去問についての疑問 ＦＰ２級対策の勉強を過去問を使用しやっています。その問題の中で答えを見ても今ひとつ分からなかったのが、Ｈ１７・５実施の学科問題第３４問で： 『個人が平成１７年５月に貸付用マンションを譲渡し、その譲渡所得のの金額の計算上、損失の金額が生じた場合における所得税の課税関係に関する次の記述のうち、正しいものはどれか』 ーーーーという問に対し、選択肢１の「自宅を譲渡したことによる譲渡益と通算することができる」…が正解となっています。テキストでは自宅などの譲渡「損失」は損益通算できるとの記述があるのですが、この問題はどのように理解したらいいのでしょうか？ 過去の宅建問題集での勉強について こんばんは。 今年10月に宅建を受験する者です。 試験勉強について質問なのですが、 勉強では、今年アマゾンで買った、平成17年度版のパーフェクト宅建の過去問10年間（平成7年～平成16年の過去問）と平成20年度版の一問一答問題集で問題を解いています。 （その他に、基本書は2011年度版の「らくらく宅建塾」、2011年度版の宅建過去7年問題集を今年買いました） 聞くところによると、法律はよく改正されるみたいですが、やはり中古で買った過去の問題集で勉強しても、法律が改正された箇所などは間違って覚えてしまうようなことがあるのでしょうか？ 中古の過去問では勉強しない方がいいでしょうか？ あと、過去問を解くときは2時間で50問という試験に沿って解いています。 2時間で50問解く時間を週2回とり、あとは主に解説を読む時間にあてていますが、過去問を解く頻度としてどんなでしょうか？少ないでしょうか？ 勉強法などアドバイスがありましたらよろしくお願いします。 ※ちなみに昼間は9時～18時までは仕事をしており、土日祝は休みです。 平日は1～2時間程度、休みの日は４～5時間程度、勉強しています。 課税短期譲渡所得金額の特別控除について 課税短期譲渡所得金額の特別控除について 課税短期譲渡所得金額＝譲渡価額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除 考え方としては上記ですが、特別控除の部分をわかられる方がいれば教えて欲しいのですが。 子から親へ譲渡した場合は特別控除は受けられないのでしょうか？ 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 宅建過去問 平成８年 問４７(2)（宅建業法） 宅建過去問 平成８年 問４７(2)（宅建業法） (2)宅地建物取引業者 (事務所数１) がその事業を開始するため営業保証金として金銭及び地方債証券を供託する場合で，地方債証券の額面金額が１，０００万円であるときは，金銭の額は，１００万円でなければならない。 「正しい」 地方債証券額が１０００万（９００万相当とみられる）ので 金銭の額は１００万円で「足りる」とは思うのですが、 (2)の問題文は、１００万円「でなければならない。」となってるので・・・ １００万円でも、２００万円でも、３００万円でも、「１００万円以上なら問題ない。（多い分には支障はないということで）」と、思ってしまうのですが、それは、間違ってるのでしょうか？ それとも、(2)の「でなければならない」に対して、僕はなにか日本語の読み間違えをしているのでしょうか？ (1)、(3)、(4)が間違いなのは解るのですが、どうしても「でなければならない」という日本語として国家試験に出しているところがひっかかります。営業保証金は、余分に払うことは許されているのでしょうか？いないのでしょうか？ どなたかよろしくお願いします。 不動産売買に関する譲渡所得税について 譲渡所得税の見解について教えてください。 現在、サラリーマン業のかたわら、個人で不動産の売買をしております。職業は建築士で、購入した不動産購入・設計し、それを売却するといった内容です。 通常、法人格であれば、「たな卸資産の譲渡その他営利を目的として継続的に行なわれる資産の譲渡」については、所得税扱いになると思うのですが、個人で、それもサラリーマン業のかたわらで営む場合は、譲渡所得税扱いになってしまうのでしょうか？ ちなみに宅建の資格はもっていません。 宅建過去問 (平成８年・問48(3))についてご教授お願いします。 宅建過去問 (平成８年・問48(3))についてご教授お願いします。 宅地建物取引業者でないＡが，Ａ所有のマンションをＢの媒介によりＣに売却し，その後ＣがＤに転売した場合の特約に関する次の記述のうち，宅地建物取引業法の規定によれば，正しいものはどれか。なお，Ｂ，Ｃ及びＤは，宅地建物取引業者であるものとする。 ３．「ＡＣ間及びＣＤ間のそれぞれの売買契約において，『違約金の額を代金の額の３割とする』 旨の特約をしても，その特約は，それぞれ代金の額の２割を超える部分については無効である。」 「誤り」 ・ＡＣ間売買は売主が宅建業者ではないので、違約金・損害賠償額の予定額の合計金額は、 代金の１０分の２以上でもいいらしいですが・・・・ これって、業者ではない売主Ａは危険じゃないですか？ なぜ良いとしているのでしょうか？ 税法に自信のあるお方お願いします。 平成２３年６月、個人Ａが、４０年前に２０億円で購入した土地（現在の時価１００億円）を個人Ｂに贈与した。 設問１ この贈与にかかるＡの所得税の所得金額を計算してください。 設問２ この贈与にかかるＢの所得税の所得金額を計算してください。 設問３ この贈与について、Ｂに贈与税はかかるか否か？ 設問４ 後日、Ｂがこの土地を当時の時価２００億円で個人Ｃに売却した場合、Ｂの所得税の所得金額を計算してください。 設問５ 贈与先が個人Ｂではなく法人Ｄであったならば、この贈与にかかるＡの所得税の所得金額を計算してください。 まったく分かりません。どうかお力をお貸しください。お願いします。 「緊急投資優遇措置」が個人住民税にも適用される根拠条文はどこに？ 平成１３年１１月３０日から平成１４年１２月３１日までの期間に取得した特定上場株式等を平成１７年から平成１９年までの３年間に譲渡した場合には、その年において譲渡した特定上場株式等のうちで、その者が選択したもの（その購入価額の合計額が１，０００万円に達するまでのものに限ります。）の譲渡による譲渡所得等については、所得税及び個人住民税が課税されません。 所得税については租税特別措置法第３７条の１４の２で課さないとありますが、個人住民税を課さないとする条文はどこにあるのでしょうか？ 地方税法を探したのですが見当たりませんでした。 譲渡所得について 最近、わけあって、譲渡所得に関する規則について興味があり、国税庁のWebをいろいろと調べています。その中で理解できない個所があり、教えていただければと思い、質問します。 1. http://www.taxanswer.nta.go.jp/3105.htmには、 ”また、次の場合にも資産の譲渡があったものとして課税されます。 (１)法人に対して資産を贈与した場合や限定承認による相続等があった場合 次のイ又はロのような事由により資産の移転があった場合には、時価(通常売買される価額をいいます。以下同じ。)で資産の譲渡があったものとして、課税されます。 イ 法人に対する贈与や遺贈、時価の２分の１未満の価額による譲渡” とあります。これを素直に解釈すれば、法人に対して資産を贈与した場合、その資産の時価の譲渡所得があったものとみなされて課税されると読めるのですが、この理解でよいのでしょうか？ 譲渡所得が全く無いにもかかわらず課税される理屈が分かりません。 2. 同じく、http://www.taxanswer.nta.go.jp/3105.htmには、 ”資産の譲渡による所得のうち、次の所得については課税されません。 (１)生活用動産の譲渡による所得 家具、じゅう器、通勤用の自動車、衣服などの生活に通常必要な動産の譲渡による所得です。” とあります。しかしながら、「生活に必要な動産」といいながら、それを譲渡するということは、その動産は生活には不要ということになります。これは矛盾ではないでしょうか？ 私が、何か根本的な勘違いをしているのでしょうか？ 税務上の「相当の地代」の運用について 中小企業では、会社が当該会社の社長から土地を賃借し、本社・工場の敷地として使うケースがよくあるものと思います。ただ、昨今の経済環境や個社の企業業績に鑑み、地代（家賃）の引き下げを検討したいケースが生じるケースがあるものと考えられます。これに関し、いくつか質問があります。 （１） 法人税では、法人税法施行令137条や法人税法基本通達13-1-2で「相当の地代」の概念があり、これを下回るときは借地権の認定（借地権相当額の贈与）がなされるものとされています。 ただ、上記のケースでは、貸手は個人であり、所得税法40条1項2号、59条1項2号では、低廉譲渡についての規定がありますが、ここで想定しているのは事業所得（棚卸資産の販売）や譲渡所得における対価ではないかと思いました。所得税法59条1項2号にいう「著しく低い価額の対価として政令で定める額による譲渡（法人に対するものに限る。）」は、不動産所得に関する地代・家賃の相当性についても規制されるものでしょうか。 （２） 今回の質問のケースで、貸手が個人ではなく、社長又は社長一族の資産管理会社である場合は、先述の法人税の規定が適用されるものと考えられます。「相当の地代」は法人税法基本通達13-1-2では更地価額の８％（個別通達では６％）とされていますが、昨今の不動産市況や中小企業の体力を考慮すると、相当のハイレベルと考えられます。借地権の認定の是非は、個別の事情や税務行政に委ねられましょうが、運用上、更地価額の８％（６％）を下回っているからといって直ちに借地権の認定をされる訳ではないと思いますがいかがでしょうか。 また、税目が異なるものの所得税59条1項2号を受けた所得税法施行令169条において（著しく低い対価につき）「資産の譲渡の時における価額の二分の一に満たない金額とする。」とあることから、例えばこの規定を援用して地代・家賃の水準を更地価額の３～４％程度に設定した場合、どの程度認められるものでしょうか。 譲渡所得の取得費の計算(事業供用資産) 事業供用割合90%の車両を譲渡する場合 例えば、個人じぎょう1月取得の取得価額100万円耐用年数6年の場合を4年目の4月に譲渡したとすると 譲渡所得の取得費は、 100万円 － 減価償却相当額 となると思うのですが、所得税法第38条に償却費相当額について、 「当該期間内の日の属する各年分の不動産所得の金額、事業所得の金額、山林所得の金額又は雑所得の金額の計算上必要経費に算入されるその資産の償却費の額の累積額 」 とあります。 必要経費に算入される償却費は事業供用割合90%なので、 100万円×0.166×4×90% +100万円×0.166×4/12×90% = 647,399 となるのでしょうか。 それとも、残り10%部分に関しては、所得税法第38条の第二号に、記載されている 「政令で定めるところにより計算したその資産の当該期間に係る減価の額」 をさらに計算するのでしょうか。 よろしくお願いいたします。 役員給与になりますか？ お世話になります。 数年前に法人成りをしました。 個人事業のときから継続して使っている社長名義の機械を 法人に譲渡しようと思います。 この機械の評価額は約160万円ですが、 これを210万円で譲渡した場合、 機械の取得価額は160万円で 差額の５０万円は「実質的に贈与したと認められる金額」 となり、役員給与扱いになるのでしょうか？ 基通７－３－１で 法人が不当に高額で買い入れた減価償却資産については その買い入れ価額のうち実質的に贈与したと認められる金額があるときには 買い入れ価額からその贈与があったと認められる金額を控除した金額が取得価額となる。 とあるのですが、 不当に高額かどうか、 また、実質的に贈与したと認められる金額があるかどうか の判断は何を基準にするのでしょうか？ 160万円の機械を180万円くらいで譲渡するなら 不当に高額にはならないのでしょうか… よろしくお願いします。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム この税法の問題解けるお方いらっしゃいますか。 平成２３年６月に、個人Ａが、１０年前に７０億円で購入した土地（現在の時価１００億円）を個人Ｂに３０億円で売却した。 設問１ この売却にかかるＡの所得税の所得金額を計算してください。 設問２ 後日、Ｂがこの土地を当時の時価１３０億円をＣに売却した場合のＢの所得税の所得金額を 計算してください。 自分の答えとしては、設問１が０円、設問２が１３０億円ー３０億円で１００億円となると思うのですが、どなたか正解が解かる人いらっしゃいますか。お願いします。 個人間で土地の交換をします。 個人間で土地の交換をします。 具体的には借地権Ａと底地権Ｂです。借地権Ａには転借権がついています。 我々がＡを譲渡し、Ｂを取得します。 交換先は、親戚ではない第三者です。 そこで、所得税の交換の特例の適用を受けようと、その要件を見てみました。 所得税法58条の要件のうち、下記の要件「以外」は満たしているようです。 それは、譲渡資産の時価と取得資産の時価との差額が、これらの資産の時価のうちいずれか多い方の価額の100分の20以下であることということです。 税理士さんは、路線価評価額を用いて、借地権Ａの価額を42,713,000円、底地権Ｂを58,526,000円と評価しました。しかし、この金額は、58526000－42713000＝15813000＞58526000×20％＝11705000となってしまい、要件を満たさないのですが、税理士さんは「大丈夫です」とのこと。 所得税基本通達58－12には「当事者の合意した価額」とあるそうなので、大丈夫とのことなのですが、そもそも法律の要件を満たしていない取引が、法律の適用を受けられるのかが心配です。 他の税理士さんにも相談してみたほうがよいか不安になっています。 やはり、この要件を全て満たした時のみ交換の特例の適用が受けられるのでしょうか。 ご教示下さい。よろしくお願い致します。 宅建業法の過去問題について 上記タイトル質問について詳しく教えてください(*_ _) (平成19年・問43) 宅地建物取引業者Ｂが自ら売主となって、宅地建物取引業者でないＣと１億円のマンションの売買契約(手付金１，５００万円、中間金１，５００万円、残代金７，０００万円)を建築工事完了前に締結し、その引渡し及び登記の移転を残代金の支払と同時に行う場合、Ｂは、手付金の受領前及び中間金の受領前それぞれについて、保全措置を講じなければならない。 正解である。 【解説】 保全措置の必要な手付金等には，契約締結日以降引渡し前に支払われるものをいい，中間金も含まれます(宅建業法41条１項)。 宅建業者ではない買主が引渡し及び所有権移転登記と同時に残代金を支払うということは，手付金と中間金を引渡し前に支払うことになるので，それぞれを受領する前に，手付金等の保全措置を講じなければなりません。 未完成物件の場合，代金の５％以下かつ１，０００万円以下であれば，保全措置を講じる必要はありません。しかし，本肢の場合，手付金が代金の１５％なので，手付金を受領する前に保全措置を講じなければなりません。 【質問】 この時の手付金は代金の20％、つまり2000万円までしか受領できないのでは？ よって中間金も受領する時はあわせて1500万＋1500万＝3000万円の手付金となるのでは？ なので手付金1500万円、中間金1500万だと20％超えるので1000万円の部分は無効となるのではないでしょうか？ 混乱してきたのですいませんがどなたか教えてください。。。 税法に関して自身のあるお方お願いします。 平成２３年６月に、個人Ａが、１０年前に７０億で購入した土地（現在の時価１００億円）を個人Ｂに対し６０億で売却した。 設問１ この売却にかかるＡの所得税の所得金額を計算してください。 設問２ 後日、Ｂがこの土地を時価１３０億円でCに売却した場合のＢの所得税の所得金額を計算 してください まったく分かりません。みなさんのお力をお貸しください。 低額譲渡と贈与について 取得価額50 時価200 対価100 （1）個人から法人へ譲渡 個人→所得税200-50＝150（譲渡所得） 法人→200-100＝100（益金算入） （2）個人から個人’へ譲渡 個人→課税なし 個人’→贈与税200-100＝100 というようなことが本に書いてあったのですが、 （2）の個人の課税は所得税で100-50＝50（譲渡所得） になるのではないかと私は思うのですが、その本には、贈与税で課税するから売ったほうに所得税は課税されないと書いてありました。 なぜだかちょっと分かりません。 どなたか教えてください。 よろしくお願いします。 「居住者が」とは？ とある資格の問題をといています。 「居住者が、個人に対して時価の2分の1未満の価額で資産を譲渡したことにより生じた損失は、所得税の損益通算の対象とはならない。 」 と言う問題ですが「居住者が」とはどういう意味なのでしょうか？ 「どこかの家に住んでる人が」 もしくは 「日本に住んでる人が」 と言う意味ですか？ 家事消費を70％計上したものを消費税50%はOK？ 洋品店を営む個人事業者Aさん（消費税課税事業者）が、店舗にある洋服を自分で使用するために消費しました。 仕入値は10,000円、売値が25,000円でした。 所得税の確定申告をするにあたり、家事消費として売値の70％相当額である17,500円を収入に計上しました。 この場合、消費税の申告をする際に、課税標準として、家事消費を売値の50％相当額である12,500円として申告することはできるでしょうか。 税法や通達を見る限り、禁止してはいなさそうですが、落とし穴がありそうで。。。 お詳しい方お教えいただければ幸いです。 ちなみに質疑応答事例には、こういう事例が載っていますが、なかなかぴったりくるものがないです。 棚卸資産の自家消費 【照会要旨】 個人事業者が棚卸資産を自家消費した場合に、通常の販売価額の70％に相当する金額を課税標準としているときは、これは認められるのでしょうか。 【回答要旨】 個人事業者が棚卸資産を自家消費した場合のみなし譲渡に係る対価の額は、自家消費の時におけるその棚卸資産の価額（時価）によることとされていますが、その棚卸資産の課税仕入れに係る支払対価の額に相当する金額以上の金額で、かつ、通常の販売価額の50％以上の金額であれば認められます（基通10-1-18）。 したがって、通常の販売価額の70％に相当する金額をそのみなし譲渡に係る対価の額としている場合は、その額が課税仕入れに係る支払対価の額に相当する金額に満たない金額でない限り認められることになります。 なお、棚卸資産以外の資産で事業の用に供していたものを自家消費した場合は、その資産の時価により課税されることとなります。 【関係法令通達】 消費税法第28条第2項第1号、消費税法基本通達10-1-18 固定資産 下取り 仕訳 固定資産（自動車）を下取りにだして新たに固定資産を買い換えました。 （旧固定資産）自動車 簿価1円・・償却済 旧固定資産の下取価額 50,000円 （新固定資産）中古車 600,000円 個人事業の場合、 (1)売却益（49,999円）は【事業主借】勘定を使う？ (2)この下取価額（50,000円）は譲渡所得になる？ (3)高額下取は新しく購入した資産の値引きとして考えるので事業主勘定を使わなくてよい？ 色々なサイトを見ましたがどれが正しいのかわかりませんでした。 どなたかご教授お願い致します！ 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職業・資格 弁護士行政書士司法書士社会保険労務士（社労士）公認会計士宅地建物取引主任者（宅建）保育士・幼稚園教諭旅行業務取扱管理者薬剤師・登録販売者調理師・管理栄養士建築士美容師・理容師医師看護師・助産師教員・講師国家公務員・地方公務員簿記情報処理技術者Microsoft認定資格TOEFL・TOEIC・英語検定介護福祉士・ケアマネージャー接客・販売士ファイナンシャルプランナー（FP）自動車・運転免許その他（職業・資格） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
お礼
ありがとうございます。 具体的な例示をいただき助かりました。