国際ワールドリートオープンという投資信託の分配金の会計処理について教え

質問

国際ワールドリートオープンという投資信託の分配金の会計処理について教えてください。
購入単価は1万口あたり5,704円です。
分配金は1万口あたり75円です。（分配落後基準価格は5,697円です）
100万口所有していたとすると
普通分配金が6,800円、特別分配金が700円となります。
源泉は普通分配金に対して7％となりますので476円です。
会計処理は

預　金　7,024／受取配当金　7,500
法人税　　476

となるのでしょうか？
それとも

預　金　7,024／受取配当金　6,800
法人税　　476／投資有価証券　 700

となるのでしょうか？

参考となるサイトなども教えていただけると幸いです。

回答No.1

ctaka88 · ベストアンサー

後の仕訳が正しい処理です。

法人税基本通達に次の規定があります。
（追加型株式投資信託に係る特別分配金の取扱い）
２‐３‐２３　令第１１９条の３第８項《追加型株式投資信託に係る特別分配金の支払があった場合の１単位当たりの帳簿価額の算出の特例》に規定する「元本の払戻しに相当する金銭の交付」とは、いわゆる個別元本方式による公社債投資信託以外の追加型証券投資信託に係る特別分配金の支払をいうのであるから留意する。
　（注）　当該特別分配金は、元本の払戻しとしての性質を有するものであり、法第２３条《受取配当等の益金不算入》の規定の適用の対象とならない。