会計と税務

質問

会計と税務
前期　
　保険の配当処理を間違えました。
　保険積立金　100/　雑収入　100　とすべきところ、
　保険積立金　900/　雑収入　900　と処理しました。
　申告も900でおこないました。
当期の会計処理
　雑損失（前期損益修正）800/　保険積立金　800　としました。
当期の税務処理がわかりません
(1)　更正の請求を考えない場合
　雑損失　800は税務上、当期の損失ではないので、別表4で加算（留保）する。
　前期、当期と2重に税金の過払いになるのですね。
(2)　更正の請求をする場合
　当期の申告書と更正の請求書は同時提出になります。

　当期の申告書の記載の仕方がわかりません。
　800はやはり加算（留保）するのでしょうか。
　いったん、当期も過払いしておくのでしょうか。
　翌期に更正があったときに、前期、当期の過払いが訂正になるのでしょうか。

　更正書ですべて訂正されて、翌期は別表加減算をする必要はないのでしょうか。

　よろしくお願いします。

回答No.1

-9L9- · ベストアンサー

＞800はやはり加算（留保）するのでしょうか。
前期損益修正損否認として加算します。

＞翌期に更正があったときに、前期、当期の過払いが訂正になるのでしょうか。
「過払い」の意味がわかりませんが、更正の結果として適正な状態になるということです。

＞更正書ですべて訂正されて、翌期は別表加減算をする必要はないのでしょうか。
請求通りに更正がされるなら、その結果として是正されるということですから、質問の部分に限ってそういうことになります。質問以外の部分については加減算の必要があるかもしれませんので「必要がない」とは言い切れません。

お礼

雑損失を加算するので、プラマイゼロで、当期は過払いではありませんでした。

ありがとうございました。