決算書について

質問

決算申告書の別表四、五（１）（２）について教えて下さい。
１年目から３年目までずっと欠損金がでています。
そこで、納税充当金の件で質問致します。
１年目　均等割のみ　租税公課７００００／納税充当金７００００で
処理し、翌期支払い時に　納税充当金７００００／現金７００００で処理しました。
２年目も３年目も同様に仕訳したのですが、２年目と３年目の別表四、五の記載が違います。
２年目の別表四は加算欄の損金の額に算入した道府県民税欄に７００００円と記載されています。
３年目では加算欄には何も記入されていません。
別表五（１）の２年目は、納税充当金欄の期首欄と翌期利益積立欄にそれぞれ７００００円と記入されており、３年目は納税充当金欄の期首欄に７００００円、当期の減欄に７００００円、差引翌期積立欄は０となっています。
これはなぜなのでしょう。３年目にも、翌期積立欄の納税充当金は７００００円ではないのでしょうか？
前任者と連絡がとれず、私は通常の経理のみで決算申告書を作成したことがありません。
どなたか教えて下さい。よろしくお願いします。

回答No.1

good_sun · ベストアンサー

単純な前任者のミスかもしれませんね。

毎期、均等割（道府県民税）のみということで本来の処理を説明します。

1年目の仕訳　租税公課/納税充当金　70,000円

1年目の申告　別表4　　損金算入納税充当金　70,000円（加算）
　　　　　　 別表5(一)納税充当金襴
　　　　　　　期首　なし　当期の増減　70,000円増　差引　70,000円
　　　　　　 別表5(二)道府県民税（確定）襴
　　　　　　　当期発生　70,000円　期末未納　70,000円　　　

2年目以降の仕訳　納税充当金/現金預金　70,000円
　　　　　　　　 租税公課/納税充当金　70,000円

2年目以降の申告　別表4　　損金算入納税充当金　70,000円（加算）
　　　　　　 別表5(一)納税充当金襴
　　　　　　　期首　70,000円　当期の増減　70,000円減　70,000円増　
　　　　　　　差引　70,000円
　　　　　　 別表5(二)道府県民税（1年目事業年度）襴
　　　　　　　期首未納　70,000円　充当金取崩納付　70,000円　期末なし
　　　　　　 別表5(二)道府県民税（確定）襴
　　　　　　　当期発生　70,000円　期末未納　70,000円　　　

自社ですべて処理する場合の申告書の書き方については、市販の書籍を買った方が理解を深められるかと思います。
ですが、税理士に任せるのが無難と思います。
お察しのとおり、経理と税務は別物ですので・・

お礼

good_sunさん、丁寧なご説明ありがとうございました。
市販の書籍も購入し、調べてみます。