初歩的な事ですいません。。。

質問

初歩的な事ですいません。。。
下記の仕訳を教えて下さい。。

輸入関税：\3,300
輸入内国消費税：￥9,600
立替納税手数料（消費税込）:\735（税35)

仕入諸掛/現金　￥4,000
仮払消費税/現金　\9,635

でいいのでしょうか。。。。。

回答No.1

ctaka88 · ベストアンサー

輸入にかかる消費税は、通常の消費税を区別して集計する必用があります。

本則課税で消費税の申告納付をする場合、
売上の消費税から控除する仕入にかかる消費税は次のように計算したものの合計額です。

　課税仕入に係る消費税額　国内税込み仕入額×4/105　
　輸入貨物に係る消費税額　（別途集計額）

したがって輸入消費税は別行で仕訳して集計しないと、正しい消費税計算ができません。
よって、私でしたら次のように仕訳します。
　仕入諸掛（不課税）3,300　／　現金　12,900
　仮払消費税（輸入）9,600
　仕入諸掛（課税仕入）　735　／　現金　735　（システムでの自動税抜き処理で仮払消費税35）

お礼

輸入にかかる消費税は別に計算する必要があるのですね。
初めての輸入仕入れで、今後も発生する可能性があるので、大変助かりました。
ありがとうございます。