法人（株式会社）の１期目の決算が終わり、５月に消費税を納めました。

質問

法人（株式会社）の１期目の決算が終わり、５月に消費税を納めました。これの仕訳の仕方を教えてください。ただ単に「租税公課」で処理してよいのでしょうか。

回答No.1

kamehen · ベストアンサー

nakaitaさんの会社が採用されている経理方法により違いますね。

仮払消費税や仮受消費税を計上する、税抜経理方式によっているのであれば、おそらく前期末に未払消費税を計上しているはずですので、「未払消費税」で処理して下さい。

もし、そうでなく税込経理方式を採用されているのであれば、「租税公課」でいいですよ。
但し、これも前期末に未払計上しているのであれば、その未払い計上した科目（例えば「未払消費税」等）で処理して下さい。

お礼

税込みで処理をしていますが、「未払消費税」は計上していません。
本当は、前期の修正が必要だと思いますが、
とりあえず「租税公課」で処理します。
ご指導いただきまして、ありがとうございました。

回答No.2

kamehen

>税込みで処理をしていますが、「未払消費税」は計上していません。
>本当は、前期の修正が必要だと思いますが、
>とりあえず「租税公課」で処理します。

いえいえ、nakaitaさんの処理方法で合っていますよ！
税込経理方式の場合は、原則的には、納付した事業年度の損金とする事になっていますので、その処理方法で間違いはありません。
ただ例外的に、未払計上をした場合には、それも認めている、というだけの事ですので、前期の修正は必要ありません。

ただ、会計上は、未払計上した方が好ましいかもしれませんが、税法上は何も問題ありませんので、安心していいですよ。

お礼

御礼の返事が遅れて申し訳ありません。
ご丁寧にご指導をいただきまして、誠にありがとうございました。
一応今回の処理が済みましたので、安心しました。
ありがとうございました。