父から子への個人事業の事業承継の際の処理方法について

質問

父から子に繊維製造業の承継を21.9.1で実施しました。その際の仕訳を下記のとおりとしました。
1.棚卸資産
(1)父 (借)短期貸付金100万円(貸)売上100万円
(2)子 (借)仕入100万円(貸)短期借入金100万円
2.機械装置
(1)父 (借)短期貸付金200万円(貸)機械装置200万円
(2)子 (借)機械装置200万円(貸)短期借入金200万円

<質問1>
・上記仕訳は正しいでしょうか?間違えると損益と消費税に影響すると思いますので、ご確認させていただきたいと思います。
<質問2>
・上記仕訳が正しいとすると、父子の貸借関係が300万円残ります。
これを早期に解消したいですが、子には資金力がなく、一方で、初年度は赤字になる可能性もあり、下記仕訳をしたいと考えています。
(1)父 処理なし(課税関係なし)
(2)子 (借)短期借入金300万円(貸)債務免除益300万円
・子の処理は上記で正しいでしょうか?事業所得ではなく、贈与300万円という扱いになるのかとも考えています。（実際返済の意思はあまりない。）
＜質問３＞
・「贈与」とした場合は事業の仕訳は必要なのでしょうか？

上記3点、アドバイスよろしくお願いします。以上

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

個人事業である限り、そんな面倒な仕訳は必要ないです。
「生計を一」にする家族の持ち物を事業に使用した場合、そのまま経費とすることができますので、父の名義のまま残しておけばよいのです。

もちろん、税法以外の観点からどうしても自分の持ち物としてしまいたいなら、親に金を払って買い取るか、贈与を受けるかのどちらかです。
買い取る場合は、父に譲渡所得税が発生する可能性がありますし、贈与ならあなたに贈与税が生じる可能性があります。

贈与してもらうとして、贈与はあくまでも所得税とは別物ですから、所得税を申告するための仕訳は必要ありません。

お礼

遅れましたが、ありがとうございました。助かりました。