取引先との売掛金の差異

質問

会社の半期決算で、取引先との売掛金の残高照合を行うことに
なりました。大きな会社ではないので、会社を設立してから今まで
やったことがなく、社長指示により今回が初めてとなります。

実際に郵送で取引先に照会依頼を送り、戻ってきたのですが、
売掛金の差異について処理に困っているものがあります。

1.消費税により数円の差異が発生しているもの

2.差異の発生要因が何年も前であり、さかのぼっての調査ができず、
　取引先側も同様に古すぎて調べることが出来ないとコメントが
　あったもの

これらの処理はどうすればいいのでしょうか？
相手の残高に合うように処理するのが正しいのでしょうか？
仕訳の仕方も一緒に教えてください。

回答No.4

aokisika · ベストアンサー

自社が取引先に合わせて雑損失にするのが現実的でしょうね。

私のところでも、取引先の業者によって四捨五入の仕方が異なるので、差が出ることがあります。相手に合わせて計算をしています。

ご心配でしたら、税務署に問い合わせて、数円なのですが雑損にしちゃっていいいですか？と聞いてみたらいいですよ。

私も以前、計算が合わなくなっていたものを調べたことがあります。５年ほど前のちょっとしたミスが原因だとわかったのですが、５年前の税前利益が数百円多くなります。税務署に電話をして、「遡って修正申告をするのは面倒くさいので、今期の利益にしちゃっていいですか？」と尋ねたら、「たった数百円で修正申告されても、こちらもめんどうなので、それでかまいません。」という返事でしたよ。

お礼

ありがとうございます。
参考になりました。
調べるだけで大変な作業でどうなるのだろうと不安でしたが
これで解決できます！

回答No.5

ok2007

１の消費税差異については、相手と交渉して消費税計算方法を調整し、必要に応じて仕訳を修正してはいかがでしょう。

２の差異についても、相手方と交渉して差異の処理を行ってはいかがでしょう。

相手方との力関係などを考慮し、経営判断で相手方に連絡せず自社で処理する選択肢もあります。もっとも、それを判断するのは経営者（ないしその委任を受けた者）であり、勝手に判断するのは避けたほうが無難です。

お礼

相手との交渉もお客さんなだけにやりにくいので
こちらで処理しようと思います。
力関係でみると弱い側なので。
問題も解決できそうです。ありがとうございました。

回答No.3

unyataro

1.相手の売掛が１円多い時
現預金　/　売掛金
現預金　/　雑収入　１円

相手の売掛金が１円少ない時
現預金　　　　/　売掛金
雑損失　１円　/　売掛金

2.やはり雑損失か、前年度の損益修正損とかになるかと。
税理士の先生と相談するのがよいかと思います。

お礼

今まで契約していた会計事務所がいい加減なため、
違う税理士に相談しました。処理の仕方もunyataroさんの
おっしゃる通りで、2についても問題なく処理できそうです。
ありがとうございました。

回答No.2

m_inoue222

１．うちでは消費税計算差として当社が調整しています

　先方と照合する電話代がもったいないです

＞相手の残高に合うように処理するのが正しいのでしょうか？

お互いにそれが一番合理的

＞仕訳の仕方も一緒に教えてください。

うちでは

普段は

売掛金　１０５円　売上　１００円
　　　　　　　　　仮受消費税５円

などと処理していますので

仮受消費税　４円　売掛金　４円．．．摘要：消費税計算差

そんな処理です

数円の消費税なんて税務署も何も言いません

＞さかのぼっての調査ができず

調査の必要性を感じません

・明細毎に消費税
・請求書毎に消費税
・１日の合計請求金額に消費税
・切り上げ
・切り捨て
・四捨五入
・計算違い

先方との運用違いで差違が発生する場合が有ります

「総額表示」が基本ですが業者間の取引では今でも「税抜き」での取引も一般的です

お礼

いろいろ調べましたがやはりわからず、内部で処理することに
しました。確かに税務署から言われるような額ではないので。
難しく考えすぎていたようです。
ありがとうございました。

回答No.1

MURAI YASUSHI（@yasudeyasu）

１．意味がわかりません。
詳しく説明してください。

２．雑損失扱い