特別損失の計上

質問

Q1.前期決算で未収金１０万を５０万としてあったため４０万は特別損として計上してよいでしょうか？
Q2.前期２０年６月末決算で２０年６月から２１年３月までの助成金月１０万×１０ヶ月で１００万が未収金としてありました。７月以降の９０万は今期収益とし未収金は１０万、９０万は特別損として計上してよいでしょうか？。
それともあくまで今期分の９０万も未収金の入金とするべきでしょうか？
以上よろしくお願いします。

回答No.3

-9L9-

要するに粉飾決算があったということですね。
特別損とするのか、もともとの計上科目の修正仕訳（逆仕訳）で処理するのかは、公開が前提である決算書の作成方針に関する問題ですから、経営者でない第三者には判断できません。だいたい粉飾しなければならないくらいの会社ですから、今期それを戻すという判断を経営者がするのかどうかも疑わしいです（もちろん違法です）。

税務申告に関しては、税額を減少させたり損失を増加させる是正をする場合には修正申告ではなく更正の請求が必要です。また、粉飾決算についての更正の請求に対する税務署の更正は、確定決算で粉飾を解消する経理処理を行った後でなければされません（法人税法第129条第2項）。

補足

ありがとうございます。
経営者も交代して基本的にはきちんと経理処理する方針です。
戻すのも違法であるなら適法に処理するためには経理上の処理、税務上の申告、具体的にはどうすればよいのでしょうか。
よろしくお願いします。

回答No.2

minosennin

Q1.について
未収金が発生したときの取引内容および仕訳を示してください。これが分からないと答えはでないはずです。

Q2.について
どちらにしても当期の損益に変わりはないのですから、会計学的なこだわりでもあれば別ですが、単に未収金の入金とされた方が簡単でしょう。

補足

ありがとうございます。
Q1の件、固定資産売却益として特別利益に計上してありますが、契約はなくて相手先からは全額として１０万円の入金がありました。
Q2についても補助金収入として特別利益の計上です。
Q１Q２共　経常損失穴埋めのため前任者のとった策と思われます。
ド素人で申し訳ありませんがよろしくお願いします。

回答No.1

zorro

１OKです。但し損益に重大な影響があれば修正申告をすべきです。
２．同上