再評価した土地を分筆して売却するときの仕訳

質問

「例」取得価格（３００坪）10,000,000円　　再評価額30,000,000円　この土地のうち１００坪を分筆して10,000,000円で売却する。この場合の「再評価差額金」、「繰延税金負債」のそれぞれの額はどうなりますか。また、仕訳は次の通りでよいでしょうか。
　　　　借方　　　　　　　　　　　　　　　　貸方
　当座預金　　　　　　　　　　　　　　土地
　再評価差額金　　　　　　　　　　　土地売却益
　繰延税金負債

回答No.2

minosennin

仕訳はつぎのとおりです。

　　　　借方　　　　　　　　　　　　　　　　貸方
　当座預金　　　10,000,000　/　土地 10,000,000
　繰延税金負債 2,666,666　/　法人税等調整額　2,666,666
　再評価差額金 4,000,000 / 繰越利益剰余金(注)　4,000,000　　

実効税率40%として計算
(注)参考書が古いので、再評価差額金取崩額(旧規定の利益処分項目)となっていますが、繰越利益剰余金に読み替えました。

ともかく、土地売却益を建てるのは間違いです。
なお、別表４，５の記載も結構面倒のようです。キチンとした参考書で確認された方が無難だと思います。

回答No.1

taiken-23

借方　　　　　　　　　貸方
当座預金　　　　　　　土地
　　　　　　　　　　　固定資産売却益

土地の売却は非課税売上です。