決算時の仕訳について

質問

個人事業主です。
青色申告です。
決算期の仕訳と、翌期の仕訳について教えて下さい。

■売上について
通常は以下のように仕訳しています。
・源泉10%引かれています
・銀行振り込み手数料は当方もち
-------------------------------
7月30日 売掛金 / 売上高
--
9月10日 預金 / 売掛金
　　　　 事業主貸(仮払源泉) /
　　　　 支払手数料 /
--------------------------------
12月決算期と入金が発生した翌期の仕訳を教えて下さい。
売上が今期なので支払手数料も今期だと思うのですが、
そうすると、仕訳がどうなるのかと。。
また、仮払源泉は未払金になるかと思うのですが、
仕訳の仕方がわかりませんでした。

■12月に個人のクレジットで事業で使う消耗品を買ってしまいました。
仕訳は以下で正しいでしょうか？
--------------------------
12月**日 消耗品費 / 未払金
--
2月**日 未払金 / 事業主借
---------------------------

よろしくお願い致します。

回答No.1

hinode11 · ベストアンサー

＞12月決算期と入金が発生した翌期の仕訳を教えて下さい。

通常の月と同じです。

12月31日 売掛金 / 売上高

2月10日 預金 / 売掛金
　　　　 事業主貸(仮払源泉) /
　　　　 支払手数料 /

＞売上が今期なので支払手数料も今期だと思うのですが、そうすると、仕訳がどうなるのかと。。

いいえ。2月10日に発生した支払手数料ですから、翌期の費用です。

＞また、仮払源泉は未払金になるかと思うのですが、

いいえ。

事業主貸(仮払源泉)は、確定申告で一般の事業主貸に振り替えて残高をゼロにします。

例えば、12月31日現在の事業主貸(仮払源泉)の残高が400,000円である場合、

(1)翌春の確定申告で所得税50,000円を納税する場合は、

確定申告の日に、
〔借方〕事業主貸450,000／〔貸方〕未払金50,000
〔借方〕……｛空欄｝……／〔貸方〕事業主貸(仮払源泉)400,000

納税する日に、
〔借方〕未払金50,000／〔貸方〕普通預金50,000

(2)翌春の確定申告で所得税70,000円が還付される場合は、

確定申告の日に、
〔借方〕未収金70,000／〔貸方〕事業主貸(仮払源泉)400,000
〔借方〕事業主貸330,000／

還付された日に、
〔借方〕普通預金／〔貸方〕未収金70,000

＞■12月に個人のクレジットで事業で使う消耗品を買ってしまいました。
仕訳は以下で正しいでしょうか？
--------------------------
12月**日 消耗品費 / 未払金……正しいです。
--
2月**日 未払金 / 事業主借……未払金を、個人の口座から引き落としたり、個人の現金で支払ったのであれば、正しいです。

お礼

早々にご回答ありがとうございます。

とても詳しく丁寧にありがとうございます。
頭の中でごちゃごちゃしていた部分がスッキリしました。
早速修正したいと思います。

源泉についても細かくありがとうございます。
非常に助かります。

ありがとうございましたm(_ _)m

回答No.2

hinode11

＃１です。

済みません。回答の一部に誤りがありました。

(誤)
還付された日に、
〔借方〕普通預金／〔貸方〕未収金70,000

(正)
還付される日に、
〔借方〕普通預金70,000／〔貸方〕未収金70,000

お礼

ありがとうございます。

お陰様で確定申告無事に終わりました。
重ねてお礼申し上げます。
ありがとうございました。