決算時の仕訳について（個人・青色申告です。）

質問

恐れ入ります。初めての青色申告です。

◆12月に掛けで売り上げた商品で、1月に入金されます。

12/5　売掛金　/　売上高　　10000

決算時に
12/31　　売上高　/　売掛金　10000

と処理する必要はありますか？

◆また、カードでの未払金
12/10 消耗品費　/ 未払金　5000

決算時に
12/31　　未払金　/ 消耗品費　　5000

と処理するのでしょうか？

◆貸借対照表で、未払金がマイナスになっています。
これはどこかおかしいのでしょうか？

◆賃貸貸借表で、
　普通預金　/ 受取利息　　　6　（銀行利息）
としていた分が、
受取手形　　-6 で表示されています。
これもどこかおかしいのでしょうか？

上記4点、どうぞご教授下さい。
よろしくお願い致します。

回答No.4

kamehen · ベストアンサー

再び＃１の者です。

ちょっと混乱を招きそうですので、僭越ながら他の方の回答に関して、書き込ませて頂きます。

>決算時に
>12/31　現金預金　/　売掛金　10000
>12/31　　未払金　/ 現金預金　5000

この意図がわかりませんが、現実に入金・支払が年内に終わっていないのですから、この仕訳をするとおかしな事になります。
現金預金残も合わなくなりますよね。
あくまでも、実際に入金・支払いがあった時にすべき処理ですので。

お礼

何度も大変分かりやすいご回答をありがとうございました！！

また、どうぞお助け下さいませ。
よろしくお願いします。

回答No.3

kamehen

> ◆それでは売掛金・未払金ともにそのまま記帳して、
> 翌年（今年一月に）お金の入金・出金の際に処理すればいいのですよね？

その通りです、翌年１月に入金した時に次のような仕訳となります。
　　　現金　××／売掛金　××

> ◆　普通預金　/　事業主借　　6　の仕訳でいいでしょうか？

バッチリ合っていますよ。

回答No.2

kitakawa

12月に掛けで売り上げた商品で、1月に入金
12/5　売掛金　/　売上高　　10000
決算時に
12/31　現金預金　/　売掛金　10000

また、カードでの未払金
12/10 消耗品費　/ 未払金　5000
決算時に
12/31　　未払金　/ 現金預金　5000

普通預金　/ 受取利息　6　（銀行利息）
は
普通預金　/ 事業主借　6　（銀行利息）
で
受取利息は所得税の場合は事業の益に含まない

回答No.1

kamehen

掛売上、カードでの未払い共に、年内に現実に確定したものでしょうから、決算時に逆仕訳する意味がわかりかねます。
当初の仕訳のみでＯＫで、翌年に入金又は支払いされた時に、それぞれ、売掛金・未払金で処理されれば良いです。

未払金のマイナスは、間違って支払いすぎているのでなければ、おかしいと思います。
もし、前年から繰り越したものがある場合には、期首残高が入っていない、とかじゃないですよね。

個人事業の場合の、受取利息は、事業所得の収入ではなく、利子所得として課税関係が完結したものですので、「事業主借」で処理すべきものです。

補足

早速のご回答をありがとうござます！

◆それでは売掛金・未払金ともにそのまま記帳して、
翌年（今年一月に）お金の入金・出金の際に処理すればいいのですよね？

◆未払金のマイナスの件ですが、
再計算しましたら、まだ未払の12月分（1月に引き落とし分）のみ計上されていました。
計算間違いだったようで、すみません！！

◆　普通預金　/　事業主借　　6　の仕訳でいいでしょうか？