昨年の経費・・・

質問

前期に外注費４０／未払金４２
　　　仮払消費税２／
したのですが、今期になって前期にその外注費はすでに支払われていたことが判明しました。今期この未払い金を消し方と別表４での調整がいまいちわかりません。よろしければ教えていただけないでしょうか？
今期　未払金４２／外注費４０
　　　　　　　　／仮払消費税２

別表４で加算で外注費４０であげると
消費税がおかしくなるような気がします。
よろしくお願いいたします。

回答No.2

minosennin · ベストアンサー

確かに今期の外注費は40だけ少なくなります。

一方、前年度の決算では外注費が40だけ過大に計上されているので、本来なら前年度の別表４において、「外注費過大計上」として40を加算しておくべきだったのですが、お書きの内容では、この加算はされていないとお見受けしました。

厳密にいえば、前年度の別表４にこれを追加して修正申告をするのが正しい方法です。この前提があれば、お書きのように今期の別表４で40を減算することになります。

しかし、このようなケースで一々修正申告をするのは現実的ではなく、前期・今期の加算・減算を省略することを前提にて回答したので、お解りにくかったのかなと思います。

お礼

よく理解できました。本当に有難うございました。

回答No.1

minosennin

別表４には関係なく、加算も減算も必要ありません。

前期の別表４で、この件について何か調整をされたのなら話は別ですが、お書きの内容では、別表での調整は前期も今期も不要です。
今期は、お書きのとおり、決算上のみ

未払金４２／外注費４０
　　　　　　　　／仮払消費税２

の仕訳が入るだけですべてが終わりです。

別表４で調整するのは、会計上の決算と税務の取り扱いが異なる場合だけですから、今回は関係ありません。
消費税も、決算書の数字でそのまま計算するだけです。

補足

教えていただき有難うございます。ただ、
未払金４２/外注費４０
　　　　　　仮払消費税２
とすると、今期の実際に使った外注費が４０少なくなってしまうのでは
ないでしょうか？未払金を消すために今期実際に使った外注費が少なくなることによって別表で調整はいらないのでしょうか？
教えていただけないでしょうか？