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別表４ 還付所得割は加算？？？？
- 質問者は前期の所得割の還付を422円受けたが、別表４で加算する必要があるか疑問に思っている。
- 質問者が報告した税金の詳細を見ると、前期の所得割の還付金が普通口座に422円振り込まれていることがわかる。
- 質問者は現金での納付と前期の申告の還付金を考慮し、別表４でどの金額を加算する必要があるか確認したいと思っている。
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- hata79
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「確定で70000円計上して、+69597として」 これが原因ではないでしょうか。 確定申告分の本税は、７０，０００円ではなく、６９，５００円のはずです。 色々なやり方がありますので、貴社のやり方も一つのやり方でしょうが、 わざと複雑にして、チェックしにくくしてる印象があります。
お礼
回答ありがとうございます。 >>わざと複雑にして、チェックしにくくしてる印象があります。 まさにそのと通りです。 前回まで税理士さんにお願いしてたのですが、 別表5-2は今まで充当金取り崩しでしており、それを今回も引き継いだ感じです。 個人的には、損金経理がいいのですが…。
- ctaka88
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この場合、未払法人税等の残高は69,981円になっていますので、「損金算入した納税充当金」を69,981円にして別表調整をすればあうかと思いますが。 預金利子等の源泉所得税は、差し引かれた（納付）時は、損金算入が原則（前期では422円を納税充当金支源泉税等で減算＝損金算入していますよね）なので、還付されたときは益金に算入したうえで、別表４の減算17欄「所得税額等及び欠損金の繰戻による還付金額等」で減算流出の欄に記入します。 したがって、損金算入納税充当金を69,981円にするか、加算の空欄に「還付税金納税充当額受入」として、422円を加算・留保とします。
お礼
回答ありがとうございます。 なるほど、別表4で損金算入納税充当金を70000円で計上しておりましたが、 69981（69597）で計上する方法もあるのですね。。。 加算の「還付税金納税充当額受入」と云う項目も初めてしりました！
- hata79
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（前期申告の還付） 普通口座 422円 未払法人税等 422円 この仕訳と別表４の処理の整合性がないのでは？ 普通預金に入ってきた還付金は、源泉所得税だと思います。 源泉所得税の還付とは、利子配当などから源泉所得税が引かれてるのを 法人税確定申告で還付を受けてるわけですから、 貸方が「未払法人税」ではなく、仮払法人税という勘定科目が正しいように感じますが、、、。
お礼
業務処理上、貸方に未払法人税にしています。 還付前に、未払法人税は-422円で、還付の時残高が０と毎期しています。 利子配当の源泉所得の時に、また-403となり、 確定で70000円計上して、+69597として、 来期に70000円支払して、-403円 また還付の時に0としています。。。
- guppy100526
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＞別表４で加算するものでしょうか？ ・別表四での加減算は行いません。 法人税は、税法上の損益に影響を与えませんので、決算上において損益経理をしたものは、別表四で申告調整を行うこととなりますが、損益経理をしていないものについては、この必要がありません。 ----------- （今期引かれた所得割） 未払法人税等 403円 / 受取配当＆利息(P/L) 403円 利益が403円増加していますので、別表四で減算します。 ---------- （均等割りのみ） 法人税等(P/L) 70,000円 / 未払法人税等 70,000円 損失が70,000円増加していますので、別表四で加算します。 ---------- （前期申告の還付） 普通口座 422円 / 未払法人税等 422円 損益に影響を与えていませんので、別表四で加減算する必要はありません。
お礼
回答ありがとうございます。 別表４で422円は考える必要なかったのですね。 ただ、（期首利益積立金+別表４の留保合計+法人税等）-翌期利益積立金＝-422 の検算が422円合わないのです… それで、加算しないといけないのかと質問してみた形でした。。。。 なぜ合わないなか、教えて下さい… ざっくりとした質問ですいません…
お礼
回答ありがとうございます！ なぜか、この回答が今まで表示されてませんでした・・・なぜ？ >>期首利益積立金に還付法人税等が含まれているからです。 原因の判明だけじゃなく、この回答でいっきに納得しました！！ 神回答です！！！！！！！！！