法人申告で教えていただきたいのですが・・・

質問

２つ教えていただきたいことがあります。
１、昨年、決算書で未払消費税（租税公課として）６０００円ほど多く　　計上していました。この場合、本年度決算では別表４で加算又は減　　算とかするのでしょうか？もしするならば、別表４で何と書いて加　　算・減算し別表５では何と書いてどうすればいいのでしょうか？

２、昨年減価償却資産（残存価格のみ）８００００円をすでに経費とし　　て落とせないと聞いたので減価償却明細書　に記載していなかった　　のです。今年、除却し除却損を８００００円計上しました。この場　　合、別表４では何と書いて加算又は減算し、別表５では何と書いて
　　どのようにしなければならないのか教えていただけませんでしょう　　か？
また、２つのことをするとき、他に注意しなければならない点がありましたら、ご指導していただきたく思います。
本当によろしくお願いいたします。

回答No.2

minosennin · ベストアンサー

こちらが、状況をよく把握していませんでした。
次の処理でよいのではないでしょうか。

１．消費税について
別表４　加算　「未払消費税過大額」6000　
別表５－１　増加　「未払消費税」　6000
次の期で、決算上未払消費税を戻入して、申告書は上記の逆の処理をします。

２．減価償却資産について
これは、経費処理と固定資産除却損が二重計上されている(つまり、減価償却資産勘定に80000円の食い込みが生じている)ということですね。そうであれば下記の処理でいいと思います。

別表４　加算　「固定資産除却損否認」80000
別表５－１　増加　「減価償却資産」　80000　
次の期で、決算書上、固定資産除却損を取消して、申告書は上記の逆の処理をします。

補足

本当に詳しく教えていただき有難うございます。最後にもうひとつ疑問なことがありまして、minosenninさんならお分かりになるかと思い質問させていただきます。昨年、均等割を６００００円で記入していたところ、月数の問題で例えば実際支払ったのは５００００円とします。その場合別表4・5-1はご指導いただきました１、同じようになると思いますが別表5-2はどのようになるのでしょうか？期首未納税額は６万円で当期発生額が６万円、そして損金経理による納付が５万円となれば期末現在未納額が７万円と実際より１万円多く記入することになりますが、どのように期末現在未納税額を実際の６万円にあわせればよろしいですか？本当にたびたび申し訳ございません。よろしくご指導のほどお願いいたします。

回答No.3

minosennin

＞期首未納税額は６万円で当期発生額が６万円、そして損金経理による納付が５万円となれば期末現在未納額が７万円と実際より１万円多く記入することになりますが・・

この場合は、別表５－２の期首未納税額を５万円とするしか方法がないと思います。(期首未納税額は６万円が間違っていたということです。)
なお、同時に別表５－１の未納道府県民税ないし未納市町村民税の期首現在利益積立金欄も５万円に訂正しておく必要があります。

追加のご質問に気づかず遅くなりました。

お礼

本当に何度も何度も有難うございました。

回答No.1

minosennin

１、昨年、決算書で未払消費税（租税公課として）６０００円ほど多く計上していました。

今期の仕訳で、借方　未払消費税　6000　貸方　租税公課　6000　と
計上するだけです。法人税申告書では何もすることはありません。
別表４の１行目の当期利益に6000円が反映するだけのことです。
この件は、これ以上することは何もありません。

２、昨年減価償却資産（残存価格のみ）８００００円をすでに経費として落とせないと聞いたので減価償却明細書に記載していなかった　のです。今年、除却し除却損を８００００円計上しました。

除却が事実であれば、法人税でも損金として認められますから、法人税申告書では何もすることはありません。別表４の１行目の当期利益に80000円がマイナスとして反映し、法人税でもそのまま損金として認められるということです。
なお、除却については、廃棄物処理業者の受領書など証拠書類を保管されれば万全です。

補足

早速のご指導有難うございます。ただ、１、２もすでに今年の決算書は締め切っているのです。ですから、１に関してはご提示いただいた仕訳をせずに申告書の作成をしなければなりません。
また、２に関しても昨年の減価償却明細書（Ｂ/Ｓ資産としても計上されていません）には８００００円の機械の明細が無いのに決算書には除却損８００００円を計上してしまっているのでどうしようもありません。この場合はやはり別表４・５で調整しなければいけないのではと考えていますがいかがでしょうか？再度質問して申し訳ございません。よろしくお願いいたします。