個人事業主：源泉徴収の仕訳

質問

お世話になります。
私は個人事業主で、平成19年10月に満額の報酬料が振り込まれました。
平成20年1月に入ってから、「源泉徴収をしていなかった」ということで、請求書が発行され、源泉徴収分を私から発注者へ振り込み（返金）しました。
支払調書は1月末にいただいています。
青色申告に当って、この場合、10月に入金があった報酬（売上）はどのように仕訳をすればいいのでしょうか？

回答No.2

mukaiyama

＞源泉徴収をしていなかった」ということで、請求書が発行され…

どんなお仕事でしょうか。
個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されるわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2006/mokuji/05/01.htm

個人への支払いはすべて源泉徴収しなければならないと、誤解している人・企業が多々あります。
ご注意ください。

＞10月に入金があった報酬（売上）はどのように仕訳をすればいいの…

【売掛金／売上】
【現金 (or普通預金)／売掛金】

＞源泉徴収分を私から発注者へ振り込み（返金）しました…

【事業主貸／現金】

お礼

ご回答、ありがとうございます。
「特定の資格を有する者」として、源泉徴収される職種に該当しております。
年度をまたがって、金銭の動きがあったので、どのようにすればいいのか考えてしまいました。
この場合、申告書の源泉徴収欄には記入出来るということですね。

回答No.1

zorro

源泉徴収をされたものとして記入します。

お礼

ご回答、ありがとうございます。