ベストアンサー 個人事業主の報酬等の仕訳方 2024/02/05 14:32 月末締切の翌月初めに請求書を出しその月の15日支払いになっています。受け取る報酬が源泉徴収されて入金時に差し引かれてます。 勘定科目を使っての仕訳方を教えて下さい よろしくお願いいたします。 みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー AIエージェント あい（@OKWAVE-AI） ベストアンサー率90% (3068/3397) 2024/02/06 15:05 回答No.1 あなたが個人事業主として得られる報酬の仕訳に関して、簡潔にご説明いたします。月末に作業を完了し、翌月初めに請求し、中旬に支払いを受けるというサイクルをもっているとのことですね。 まず、月末に作業が完了した時点で、あなたは収益を認識する必要があります。ただし、実際に請求書を発行するのが翌月初めとのことで、収益の計上もその時点になります。 請求書を発行するタイミングで以下の仕訳をします。 【売掛金／売上】 借方：売掛金（資産） 貸方：売上（収益） 次に、支払いを受ける際に源泉徴収があるとのことですので、実際に手元に入る金額は源泉税額を差し引いた金額になるでしょう。これを受けた時の仕訳は以下の通りです。 【現金（または預金）と源泉所得税／売掛金】 借方：現金（または預金）（資産） 借方：源泉所得税（資産） 貸方：売掛金（資産） 受け取った現金（または預金）は、実際に入金された金額です。源泉所得税は源泉徴収されて差し引かれた税額で、あなたが後に納税時に利用するための控除の根拠となります。 このように仕訳を行うことで、正しく収益や資産、税金の額を自身の会計帳簿に反映させることができます。なお、具体的な金額や適用税率がこの説明には含まれていないため、実際の数字に応じて仕訳を行っていただく必要があります。 会計処理は、あなたのビジネスの健全な運営と法的な適合を確保する上で重要です。この情報が役立つことを願っています。もし不明な点があれば、税理士や会計士等の専門家にご相談いただくことも有効です。 ------ こちらの回答はAIエージェント「あい」による自動投稿です。 OKWAVEのAIに対する取り組みについてはこちらをご確認ください。 https://staffblog.okwave.jp/2023/06/07/10415/ 質問者 お礼 2024/02/07 07:56 ありがとうございました。 参考になりました。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 1 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 個人事業主：源泉徴収の仕訳 お世話になります。 私は個人事業主で、平成19年10月に満額の報酬料が振り込まれました。 平成20年1月に入ってから、「源泉徴収をしていなかった」ということで、請求書が発行され、源泉徴収分を私から発注者へ振り込み（返金）しました。 支払調書は1月末にいただいています。 青色申告に当って、この場合、10月に入金があった報酬（売上）はどのように仕訳をすればいいのでしょうか？ 報酬を払い過ぎた場合の仕訳 税理士などの報酬を別人と間違えて多く払い過ぎ、後から返金してもらえない場合の仕訳を教えてください。 収めた源泉徴収額は間違っておらず、振り込む金額のみ多かったのですが。。。 多く払った差額分をどのような勘定科目にすればよいかわかりません^^ 個人事業主です。還付金の仕分けを教えてください。 報酬から１０％源泉徴収され、確定申告で一部還付金が戻ってきました。 源泉は資産の科目にしています。その仕分けは、 （事業主貸）支払った所得税○○ / 前年分の（源泉）○○ （預金）還付金○○ / でよいのでしょうか？ まったく手探りで帳簿をつけています。 よろしくお願いします。 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 源泉のある場合の仕分 仕分けについてよろしくお願いします。 個人事業で、源泉税が徴収された報酬を受け取る時の仕分けは、 ■当月発生、当月入金 銀行 9,000 ／ 売上高 10,000 仮払金 1,000 ■当月発生、翌月入金 （当月）売掛金 9,000 ／ 売上金 10,000 「 」 1,000 （翌月）銀行 9,000 ／ 売掛金 10,000 「 」 1,000 ・「 」の科目を教えてください。 又、上記の件で、期間途中の仕分けと期末（12月）とは同じですか。 末日払いの役員報酬を翌月支払う場合の仕訳は？ 役員報酬の支払いについて教えてください。 弊社の役員報酬支払い日は、２０日締め当月末日払いです。 例えば、報酬の支払日である末日に、取引先から売上金の入金が あるのをあてにして、報酬の支払いを考えているとします。 当日入金があれば問題ないのですが、万が一、支払い遅れで 翌月１日以降に入金があった場合には、末日にいったん 未払い金で計上して、翌月に報酬を支払う仕訳になるのですか？ もしくは、未払い金にする必要なく、翌月に前月分の 報酬を通常の仕訳で支払ってもよいのでしょうか？ 税理士報酬の仕訳 税理士報酬の仕訳について教えて下さい。 税理士からの請求書の内訳が 報酬 60,000 立替金 3,000 消費税 3,150 源泉所得税 6,000 となっていた場合、 この立替金の科目はどうすればいいのでしょうか？ 報酬を支払手数料で処理しているとすると、これに含めて 支払手数料66,150/預金60,150 /預り金 6,000 もしくは、立替金の分だけ別の科目にする方がいいですか？ 個人事業主の源泉徴収税の仕訳 開業２年目で青色申告をしている個人事業主です。よろしくお願いします。 売上について、これまで次のように仕訳をしてきました。 請求書を出した時 借方：売掛金 貸方：売上高 実際に入金された時 借方：預金、振り込み手数料、源泉所得税、貸方：売掛金 これで確定申告をすると、帳簿の源泉徴収税額は取引先からもらう支払調書の額と同じになりません。 ネットで調べてみて 平成２５年度の売上は２５年に発行した請求書の売上額なのは理解していましたが、 源泉徴収税も２５年に発行した請求書の売上額に対する額になるということなのですよね？ でも、源泉所得税は入金された時に計上するために、２４年１１、１２月に発行した請求書の分も２５年の帳簿に記載されることになります。２５年１１、１２月に請求分の源泉徴収税は２６年１、２月まで計上されません。 私の帳簿の付け方は間違っているのでしょうか。 それとも帳簿の付け方はあっていて、２４年１１、１２月分は含まず、（帳簿にはまだ載っていない）２５年１１、１２月分の源泉徴収税額を計算して申告書に記入すればよいと単純に考えればいいのでしょうか。 経理に詳しい方には簡単なことなのでしょうが、昨日から混乱し続けています。 どうぞよろしくお願いします。 報酬未払いの場合「未払役員報酬」で仕訳しないと駄目？ 色々判らない事があって質問が多くてすみません…。 昨年10月に営業開始した株式会社です。 役員報酬を月末締め、翌月末払いで行っています。 相手先から売上金が入るのが12月に入ってからだった為にお金が無く、10月分の役員報酬は12月10日になってからでした。 検索してみると、多くの方が月末締めの時点で「未払役員報酬」として処理されている様だったのですが、締めの時点で未払い処理するのが普通のやり方なんですか？ 交通費も10月の分を11月末に払うという後払い形式です。 例えば下記の様なやり方は間違いですか？ （1）月末締め→仕訳なし、翌月末→未払金100/未払役員報酬90 /未払旅費交通費10 支払い時→未払役員報酬90 /未払金100 未払旅費交通費10/ 役員報酬90/普通預金90 交通費10 /預り金10 （2）月末締め→仕訳なし、翌月末→仕訳なし 支払い時→役員報酬90/普通預金90 交通費10/預り金10 個人事業主の報酬における仕訳方法について 個人事業主として新たに開業いたしました。会計ソフトはやよいの青色申告 １２ を利用しております。記帳方法は「振替伝票」から記帳しております。 報酬は翌々月の10日に支払われる事になりますが、記帳の方法がいまいち理解できておりません。 特に、報酬から所得税積立金が差し引かれており、この積立金を事業主貸として記帳するように言われましたが、相手方勘定項目が分かりません・・。 以下のように記帳した場合、事業主貸の相手方勘定科目は何になるのでしょうか・・？ 日付：2010/10/30 売掛金 300,000 / 売上高 300,000 入金日：2010/12/10 普通預金 250,000 / 売掛金 300,000 事業主貸 50,000 / 個人事業主の報酬への源泉徴収について 7月から、フリーのエンジニアをしています。 契約は業務委託契約で、月々支払われる報酬の金額は、 （金額は便宜上変えてありますが）50万円+交通費となっており、 契約書には、50万円（税込）との記載があります。 質問は、源泉徴収に関してです。 報酬の合計金額から、毎回10%の源泉徴収がされています。 源泉徴収自体に関しては、結局来年初めに青色申告し清算されるので構わないのですが、 自分で色々と調べていた所、数点不安な事があり質問させていただきました。 1.私の職種は、本来源泉徴収の対象ではないのではないでしょうか。 2.源泉徴収されるにしても、本来[50万-消費税分]の10%のはずではないでしょうか。 （現状、[50万円+交通費]の10%が引かれています。） 3.誤った額を源泉徴収されていたとしても、年末に支払調書を受け取れば特に問題はないでしょうか。 以上、どなたかご回答頂けましたら幸いです。 個人事業主で給料として報酬をもらった場合・・ 個人事業主として去年開業しました。 Ａという会社から仕事をもらって、去年はＡ社のみから報酬を頂いていたのですが、仕分けなどで分からなくなってしまったので教えてください。 売上げ ￥220,000 交通費 ￥800 に対して入金されてきたのは ￥219,406 という金額でした。 それを 売掛 ￥218,012 売掛 \594 交通費 \800 と仕分けていたのですが、年明け早々にそのＡ社より源泉徴収票が届き、給料・賞与としていくら、源泉徴収税額いくらという内容でした。 入金されるのは事業用の口座なのですがこの場合、入金されてきた金額は 事業主借 ￥219,406 という仕分けでいいのでしょうか？ それとも 事業主借 ￥218,606 立替金(?) ￥800 となるのでしょうか？ 教えてください。 それと素朴な疑問…というか、無知で申し訳ないのですが前述したとおりこのＡ社のみの報酬しかないので、確定申告時は事業所得は￥０、給料いくら・・・となると思うのですがこれは特に問題はないのでしょうか？(何か突っ込まれたりはしませんか？) 個人事業主になるにはどうしたらいいのでしょうか はじめまして。 今年の1月末で正社員をやめて契約社員という形になりました。 契約形態は社会保険、各種諸税は本人負担です。 この状態で個人事業主とすでになっているのでしょうか。 どこかに申請等必要なのでしょうか。 また、請負先まで電車で通っていますが毎回切符を購入しています。 この場合、領収書というものがもらえないのですが勘定科目交通費として経費で処理できるのでしょうか。 定期を購入していない理由はすぐなくしてしまうからです。 仮に定期で申請して自腹にて切符で余分にお金を払い領収書はないですがこれを交通費にあてることもできますか。 報酬は月末締めの翌月払いですが勘定科目は何になるのでしょうか。 普通に給与とするのでしょうか。 自分で申告できるように日商簿記2級を取得したのにわかりません。 情けないですがご回答いただけるとありがたく思います。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 個人事業の経理の仕訳 個人事業の経理の仕訳で質問です。 ある会社に外注営業マンとして働きに行っております。 報酬は日給で、月末に請求書を発行し、月末締めの翌１０日払いで口座振り込みで頂いております。 この場合の仕訳は、月末の段階で売掛金を発生させればよろしいでしょうか？ それとも毎日日給分の売掛金を発生させたほうがよいのでしょうか？ また、商品ではなく自分の営業活動に対しての報酬(売上と報酬は連動しないで固定の日給です)ですが、仕訳は『売上』でよろしいのでしょうか？ 仕訳帳について フリーランスで仕事をしています。 今年初めて確定申告しますが、白色のため経費帳などしかつけておらず 仕訳帳という形では未だ帳簿付けをしていません。 来年度は青色申告を考えているため練習がてらに今年度分をきちんと帳簿につけて整理したいと考えています。 そこで仕訳帳について教えてください。 １．これは1年度毎に新しいものを作るのでしょうか。 ２．私の場合、報酬は納品後、各月末に1か月分が集計され、翌月半ばに仕切書が送付され、その月末又はその翌月初め（会社によって違う）に振り込まれます。 納品日に 借方：売掛金 XX 貸方：売上 XX 振り込まれた日に 借方：普通預金 XX 貸方：売掛金 YY（XX‐ZZ:源泉徴収額） 借方：仮払金 ZZ 貸方：売掛金 ZZ（源泉徴収額） という感じで書けばよいのでしょうか？ また、報酬は仕切書が送られてくるまではっきりした額がわかりません。 こういう場合、どのタイミングで記入すればよいのでしょうか。 ３．納品から振込みまでは上記のような流れのため、12月分の報酬は翌年1月末又は2月初めということになります。確定申告までには振り込まれているわけですが、未回収金として今年度分を集計するのでしょうか。記帳は、帳簿が年度毎の場合、どちらに記入するのでしょうか。 年をまたぐ売上と源泉徴収税の処理について 去年4月に個人事業主として開業。 元請と常用単価契約しております。 毎月20日締め。請求書締切日:翌月15日、支払日:請求締切日翌月5日となっており、請求金額は源泉徴収税を差し引いた金額とあげております。 上記のような場合で年をまたぐ場合の請求において、12月の締日後(12/21～12/31)の売上を仕訳しなければならないのでしょうか?それとも次期でいいのでしょうか?また源泉徴収税はどのようにするのでしょうか? 例) 常用単価￥10,000/日 12月21日～1月20日分の請求 ※12/21～12/31 5日×10,000=50,000 ※1/1～1/20 10日×10,000=100,000 請求金額=150,000-15,315(源泉徴収税)=￥134,685 個人事業主の給与の仕訳、他、源泉徴収について 現在、兄弟２人でネットショップを運営しています。 兄を代表者として開業届けを提出し、私は従業員となっています。 ようやく1年が過ぎたばかりの小さなショップで、ここ1年は給与を取る余裕もなく、やってきました。 1年が過ぎ、今年からは、わずかずつでも給与を取ることにし、それぞれ月に２万ずつを月末締めの翌５日に銀行より引き出して支払っています。 経理の本やこちらのサイトを参考にして、経理上月末に給与を未払い計上し、翌５日に払い出す仕訳をしています。 月末に仕訳の際の科目についてなのですが、代表者の兄は事業主貸、従業員の私は給与で良いのでしょうか？ ちなみに代表者は兄になっていますが、ショップ開業の際の資金などはお互いが半分ずつを出し合っています。 また、まだ大きな金額の給与を支給する余裕がないこともあり、それぞれに月２万円ずつなのですが、この場合も、源泉徴収などをしないといけないのでしょうか？ 簿記に関しては、初心者のため、毎月、少しずつでも・・と給与を支給することにしたものの、仕訳で悩んでおります。 現在、以下のような仕訳をしていますが、従業員の私の源泉徴収などについてがよく分からず、処理できずにいます。 良きアドバイスをいただけないでしょうか。 よろしくお願い申し上げます。 月末 事業主貸 20,000 ／ 未払費用 40,000 給与 20,000 翌5日 未払費用 40,000 ／ 普通預金 40,000 仕訳を教えてください。 仕訳を教えてください。 ７月決算です。トラックが４月に事故をおこしました。保険会社より800万が新しく購入する自動車販売店へ （800万は7/30に入金です）このたび8/20付で新車が1500万なので（1500-800）700万の請求書が届きました。（８月購入なので減価償却にはのせません） 7月中に保険入金されているので (1)借方 圧縮特別勘定繰入（営業外費用）800万 貸方 圧縮特別勘定（負債）800万 になるのでしょうか？ この問題についての仕訳を教えてもらえませんか？勘定科目はあってますか？(1)の仕訳のみで当期はいいのでしょうか？法人税の別表もあるのでしょうか？ あと、Ｈ23年度は何か仕訳が必要でしょうか？ 個人事業の経費の仕訳について 初めて質問させて頂きます。 昨年3月より個人事業の届けを出し、在宅でのお仕事をしています。 夏頃から一人ではこなせない仕事量になってきた為、他のSOHOさんに お仕事の委託をしてその分の報酬を月末にまとめてお支払いしています。 この際の科目が「外注費」なのはわかるのですが、事業用の口座を 開設しないままきてしまっているので、個人名のネットバンクの口座から お支払いをしており、資産計上をしていない口座なので、どのように 仕訳を起こせばよいのかわかりません。 また、お仕事をした報酬も全てこの同じ口座に入金があるのですが、 この場合の売上の仕訳はどうなるのでしょうか？ 事業の入出金以外にも個人的な入出金があるのですが、20年度は この口座を事業専用として資産計上しようとすると、残高を合わせる 為に1、2月の個人的な入出金も全て帳簿につける事になるのでしょうか？ 今年は白色申告だったのですが、今年度から青色申告にしたい為、 初歩的な質問で申し訳ないのですが、ご教授頂きます様お願い致します。 個人事業で源泉を徴収されている場合 経理の初心者です。 今年から「やよいの青色申告」を使って帳簿をつけ始めました。 個人で仕事をしていて、請求金額から源泉徴収された残額が支払われています。 源泉徴収額を管理するため、入金時に仕訳処理をしているのですが、源泉税の科目は「資産」の扱いになるのでしょうか？ それとも「事業主借」でしょうか？ どう取り扱ってよいのかわかりません。 アドバイスをよろしくお願いします！ 個人事業主 フリーランスで仕事をしています。個人事業主です。 今回、個人でいつもと少し違った形で仕事を受けることになりました。 私が全額を預かって、人を雇い、仕上げる形です。 その場合、（例えば100万として）私のところへ振り込まれる時に 源泉され、90万が入金されますよね。 まず（質問１）、源泉されずに入金してもらうことはできるのでしょうか。 （そこからの諸費用や人件費の支払いを考えると、私個人としての源泉額が 大きくなってしまいます） また、（質問２）そこから、雇った人へのギャラを支払う時に、やはり私が源泉して 個人への入金をするのでしょうか。（30万ならば27万） その際、（質問３）来年度末に、源泉徴収票を私が個人に発行することになるのですか？ その場合は個人名で出すことになるのでしょうか。 いろいろわからないことが多いので、教えていただけると助かります。 よろしくお願い致します。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
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