消費税還付の勘定科目

質問

消費税課税事業者で税抜処理をしております。
一昨年末の仮受消費税が８００円
仮払消費税が２３６７６１４円
しかし、一昨年に未収消費税として計上しなかったため
貸借対照表に仮受消費税、仮払消費税が残ってしまっています。
そして、昨年の消費税還付が３月２３日に２２７３５１０円
９月２７日に更正の請求をして更に１００９９３円
還付されました。
この場合の、今年度（昨年）の借方及び貸方の仕訳は
どのようにすればよろしいのでしょうか？

お忙しいところ申し訳ございませんがよろしくお願いします。

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

決算期が1２月３１日として説明します。

３月２３日の仕訳：
預金２２７３５１０円／仮受金２２７３５１０円

９月２７日の仕訳：　←９月２７日に還付されたと仮定して
預金１００９９３円／仮受金１００９９３円

1２月３１日の仕訳：
仮受消費税８００円／仮払消費税２３６７６１４円
仮受金２３７４５０３円／雑収入７６８９円

少し乱暴ですが、上記の三つの仕訳を期末に一括して起こす方法もあり得ます。その場合は、

1２月３１日の仕訳：
仮受消費税８００円／仮払消費税２３６７６１４円
預金２３７４５０３円／雑収入７６８９円

（差額の７６８９円は、理論的には前期損益修正益ですが、金額が小さいので雑収入でいいです。）

お礼

すばやく回答をいただきまして
大変助かりました。
どうもありがとうございます！！
早速記帳しようとおもいます！

回答No.1

siba3621

仕訳は、次のようになります。
仮受消費税　　　　　　　８００／仮払消費税　２，３６７，６１４
未収消費税　２，２７３，５１０／前期損益修正益　　　７，６８９
未収消費税　　　１００，９９３／

お礼

すばやく回答をいただきありがとうございました。
大変助かりました。