個人事業の貸借対照表について

質問

よろしくお願いいたします。
私は18年度の10月から個人事業を開業し青色申告で確定申告しました。
そして先週、以下の2点につきまして税務署より指摘がありました。
どなたか解決策をご存知の方がいらっしゃいましたらご教示いただけますと助かります。（やよいの青色申告07を使用していますので本来なら有料サポートを使うべきところですが、サポート期限が切れており、今回緊急のため教えていただけますと助かります。）

(1)期末の現金がマイナスになっているのがおかしい。
(2)新規開業なら期首に売掛金がなぜあるのか。また期末の売掛金はマイナスにはならないはず。

上記の指摘からそれぞれ見直したところ、
(1)につきましては現金出納帳で経費として計上している額がそのままマイナスとして表示されています。なので、貸借対照表でマイナス表示になるのは理解できるのです。そこで、元入れをすれば良いものかと思いマイナス表示される額より多い額で元入れすると現在のマイナス額から更に元入れ額がマイナスされます。何かマイナスにならない記帳手段はありますでしょうか？

(2)につきましては10月に開業し、10月末に10月分を請求（売掛金として処理）、11月末に10月分を回収したので記帳、同時に11月分を請求（売掛金として処理）、12月末に11月分を回収したので記帳、同時に12月分を請求といった取引であり、売り掛け帳でもその通り（２回の回収と３回の請求）に処理されております。こちらについては処理方法のどこに誤りがあるのか見当がつきません。

回答No.1

kori_kori · ベストアンサー

(1)現金が年度の途中で無くなったのですから
物を購入した時点でご自分の（事業用ではない）お金から立て替えて支払うか、
ご自分のお金から事業用に追加で現金をいれ、
現金を増やさなくてはいけませんね。

仕訳の方法としては２つ
(1)現金が無くなる前の日付で現金を増やす
　仕訳例　現金１００，０００　事業主借　１００，０００

(2)現金が無くなった時点で、現金の科目は使用出来ない（お金が無い）ので、すべて購入品を事業主勘定で落とす
　仕訳例　消耗品　３，０００　事業主借　３，０００

（２）期首の売掛金は発生しないはずですが、なぜ発生しているのか分かりません。
期首は、どう考えても０です。

そして、期末にマイナスになるのはなぜか
説明文を読んでもどう仕訳されたのかよく分からないのです。

１０月に開業　売掛０
１０月請求　売掛　３０，０００　売上　３０，０００（売掛３０，０００）
１１月回収　現金３０，０００　売掛　３０，０００（売掛０）
１１月請求　　売掛　３０，０００　売上　３０，０００（売掛３０，０００）
１２月回収　　現金３０，０００　売掛　３０，０００（売掛０）
１２月請求　　売掛　３０，０００　売上　３０，０００（売掛３０，０００）

このような仕訳と言うことですよね？
例でいえば、売掛残高は３０，０００円のはず。
売掛金がマイナスになるのはおかしいですよね。
入力間違い・仕訳間違いなどはありませんか？

売掛帳では残高はどうなっていますか？
期首に金額が入っているのですか？

もし、きちんと入力されているのであれば
ソフトの不具合なのかもしれませんね・・・

補足

kori_koriさん
ありがとうございますm(__)m
(1)についてはそもそも、全ての経費を自腹で払っていたにもかかわらず、事業主借が全く入っていないためのようです。

(2)に関しては10月分の請求分を計上していなかったため、請求分を入力したところ若干のプラスになりました。

ただ税務署の指摘する、「期首になぜ売掛金があるのか」については相変わらず、同じままの額で売掛金として存在します。
この部分についてはどのように処理すると適切な額になるのかが分かりません。

回答No.2

noname#229877

（1）事業に使う現金や預金は家計用と別に管理されればこのような事態にはなりません。
また、家計から事業用の経費を支払ったときは、kori koriさんのおっしゃる方法のどちらかを使って下さい。繰越処理をすると事業主貸、借勘定は自動的に元入金に精算されます。

（2）売掛金の期首残高に10月分の請求額を入れてません？
期末の預金残高が通帳と合っているか確認して下さい。合っているならやよいの売掛帳を開いて入金が2重に入力されていないか確認して下さい（たとえば現金で入金した、と振り込みで入金したなど）。

お礼

olive-0124さん、ありがとうございます。
まだ若干の疑問点は残りますが、何とか処理できそうです。