ガソリン代の計上日

質問

昨年の10月使用のガソリン代の請求書27,000円のことでお伺いします。
使用期間の翌月（11月）の27日に普通預金から引落になっているのですが、資金不足のため引き落とされませんでした。本来なら11月27日に未払費用計上しておくべきですが、忘れていました。12月の5日に払込書で支払いました。12月5日に10月分として計上してもいいでしょうか。

回答No.1

hinode11 · ベストアンサー

質問文から判断すると、本来は、次のような発生主義の仕訳が望ましいです。

仕訳日付１０月３１日、
消耗品費　27000　／　未払金　27000
（※摘要欄に、１０月分ガソリン代）

仕訳日付１２月５日、
未払金　27000　／　現金　27000

しかし御社はどうやら現金主義を採用しておられるようですから、それならば、

仕訳日付１２月５日、
消耗品費　27000　／　現金　27000
（※摘要欄に、１０月分ガソリン代）

とするほかないでしょう。なお、この場合、11月27日に未払費用計上してななりません。