期中の連結納税計算

質問

経理初心者です。5月から連結会計になる3月決算の子会社です。連結にあたって4月のみで法人税申告をする様に言われました。その際賞与引当金を加減算しなければいけないのですか？加算減算すると4月分が減算（前期1年分）が極端に多くなって、連結に入る5月6月（4半期で親会社へ報告）で減算（4月分のみ）が小さくなってしまい、結果納税額が多くなってしまうと思うのですが？（連結会計に入ってから繰越欠損金は持ち込めないそうなのです）それとできることなら簡単にしたいのもあって賞与引当金の加減算は連結に入ってからの期に持ち越したいのですけど　どうなのでしょう？また4半期で親会社へ報告と書きましたが、引当金の洗替等は半期毎ではダメでしょうか？親会社に聞いても税理士さんに聞いてくれと言われ、税理士さんも忙しいらしく中々連絡取れません。すみません宜しくご指導ください。

回答No.2

ctaka88 · ベストアンサー

質問者さんの会社は５月から、連結納税制度を採用している親会社の１００％子会社になるという事ですよね。この場合、４月の１ヶ月分だけで単体の確定申告をしなければなりません。
賞与引当金の残高があるのならば、当然、税務調整をしなければなりません。

まず、質問者さんの会社では４月に賞与を支払っているのでしょうか。支払っていなければ、４月中に賞与引当金の取り崩しはなく、減算認容も生じないと思います。賞与引当金の４月１ヶ月分の月割り計上額の加算が出てくるだけだと思いますが。

また、四半期決算での税額計算は、会計上の計算だけで、実際の納付が生ずるものではありませんので、納税額そのものを心配する必要はありません。

質問を推測しての答えですので、あまり自信がありませんが。

お礼

賞与支払実績がなければ取り崩しがなく減算もないのですね、その点を勘違いしてました、助かりました、どうもありがとうございました。

回答No.1

siba3621

税法上賞与引当金の制度は廃止されましたので、課税所得に影響させないように計上額は加算し、戻し入れ額は減算します。

連結は、現在４半期報告が必要なので毎回設定が必要になります。

お礼

ありがとうございます、大変参考になりました。