振替仕訳について

質問

経理の処理のことでお伺いします。消費税は税込み処理をしています。5月20日に仕入385,971(税込み)　　買掛金385,971という仕訳をしましたが、そのうち17,745(税抜金額)がトラックのリース料だったということが判明しました。反対仕訳をして振り替えたいのですが
リース料17,745 仕入17,745という仕訳でいいのでしょうか。5月20日の仕訳で消費税は計上しているので、今度は税抜き金額で処理をすればいいのだと思っていますが、間違ってませんでしょうか。

回答No.6

cobra2005 · ベストアンサー

ご質問と補足説明から判断すると、現在まで以下の仕訳がされているということですよね？

(1)5/20　リース料を含んでいることを知らずにＡ社からの仕入を計上
仕入　385,971/買掛金　385,971

(2)6/20　Ａ社に対して売掛金が400,000(仮定)あったので、買掛金と相殺後、残額を入金
買掛金　385,971/売掛金　400,000
現預金　 14,029/

そうしたら、７月８日に(1)の仕入金額の中にリース料18,632(税込)が含まれていることが判明し、(a)その修正の仕訳方法と(b)仕訳する時の消費税の取り扱いに困っているということですよね。

先に(b)ですが、No.2とNo.3の回答者さんが書いているように、結果は変わらずとも(1)の仕訳と整合させて税込みで起票したほうがわかりやすいですよね。

次に(a)ですが、私の考え方は「訂正仕訳は省略せずに間違った仕訳を取り消す仕訳と正しい仕訳を入れていく」ということで、仕訳としては以下のようになります。
(1)の修正
買掛金　18,632/仕入　18,632　←(1)の取り消し仕訳
リース料　18,632/未払金　18,632　←(1)の正しい仕訳
(2)の修正
売掛金　18,632/買掛金　18,632　←(2)の取り消し仕訳
未払金　18,632/売掛金　18,632　←(2)の正しい仕訳

ここまで丁寧に起票すればわかりやすいし、状況を知らない他の経理担当者がいたとしてもすぐ納得できるのではないかと思います。

回答というよりアドバイスなんですが・・・。長文すいません。

ところでトラックリース料の支払先も、相殺した買掛金と売掛金の相手先と同一ということですよね？

お礼

同じです。丁寧な分かりやすいご説明どうも有難うございました。あせってしまって、自分だけで分かったつもりで質問してしまいました。せっかくご回答くださったのに、気分を害されたことだと思います。私があとで補足を読んでも失礼な言い方だったと思ってしまいました。また、再度のご回答本当に感謝しています。自分で一つ一つの仕訳を考えながら、理解していき、これが一番正確で誰が見ても納得のいく仕訳だと思いました。また今後ともよろしくお願いします。

回答No.5

greenbird

No．2です。　他の回答者様への補足も拝見いたしました。

＞買掛金は6月20日に売掛金と相殺で支払っています。
今、問われているのは【仕入れ】の内訳変更ですよね？

支払い前であれ支払い後であれ（又相殺後であっても）、
リース料17,745 / 仕入17,745 でよろしいかと思います。

＞それでは、リース料18,632/仕入18,632とすればいいのでしょうか。
18,632が税込みならその数字で処理なさればいいです。

回答No.4

doragon999

質問の内容がよく伝わりません。まず、どのように
仕訳をしていって、現在どのようになっているのか、
第3者によくわかるように説明してください。
　私は、質問文の説明不足の点を、少なくともこういうことを言いたいのかな？と、推測して前回回答しましたが、後出しで回答に必要な事項を補足で指摘されても、困ってしまいます。

補足

説明不足で申しわけありません。5月20日仕入385,971/買掛金385,971として6月20日に買掛金385,971はそこの会社に対する売掛金と相殺しています。ですから買掛金385,971は無くなっています。7月8日に仕入385,971の中にリース料
18,632(税込み)が含まれていることに気が付きました。
というわけです。リース料18,632/仕入18,632とすればいいのでしょうか。私の説明不足とあと補足の仕方で問題があったみたいで本当にすいませんでした。

回答No.3

doragon999

私は、経理事務の仕事をしているので、回答させていただきます。
　まず、消費税については、税込みで処理している、
ということなので、リース料についても、税込みで
仕訳した方がよいと思います。
　よって、もし私なら以下の訂正振替をします。
1.買掛金\18,632　/　仕入\18,632　
　リース料の税込み金額を訂正振替する。
2.リース料\18,632　/　未払費用\18,632
　リース料は、経費科目なので未払費用で計上し、
支払い時に未払費用で仕訳する。

　税込みと税抜きを一緒に処理すると、間違いやすい
ので、このようなシンプルな仕訳の方が、あとで
見たときも、わかりやすいと思います。

　いかがでしょうか？

補足

買掛金は6月20日に売掛金と相殺で支払っています。その場合は1の買掛金18,632/仕入18,632、2のリース料18,632/未払費用18,632の仕訳をすると変ですよね。

回答No.2

greenbird

リース料17,745 / 仕入17,745 でよろしいかと思います。

＞5月20日の仕訳で消費税は計上しているので、今度は税抜き金額で処理をすればいいのだと思っていますが、間違ってませんでしょうか。
＝間違ってはいませんが、通常税込み処理されているのでしたら修正・訂正も税込み処理される方が望ましいと思います。結果的には消費税の合計額は同じですが後々見直すことがあった場合、消費税にも訂正がかかっているのがわかるので一目瞭然ですよ。

補足

それでは、リース料18,632/仕入18,632とすればいいのでしょうか。

回答No.1

kumagorou11

少し意味がわからないところがありますが、買掛金がそのまま残るとまずいと思いますよ。リース料金は経費科目なので、それがまだ支払われていないとするなら、
買掛金17745　／　未払金　17745　
の仕訳も一緒にしておかないといけないと思います。

補足

買掛金は売掛金と相殺でもう支払っています。その場合はどうなるのでしょうか。