会社設立後、初めて役員報酬を払います。

質問

去年の９月に起業してからずっと利益が無かったので、役員報酬の支払をしていなかったのですが、４月分から支払
うことにしました。
４月末締５月１５日払で、とりあえず４月分は未払いという形にしたいのですが、
会計処理の仕方が全然分かりません。どんな仕訳にしたらよいのでしょうか？宜しくお願いします。

回答No.2

guuen · ベストアンサー

社長お一人の小さな会社との事。所得税に関してですが、
『源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書兼
納期の特例適応者に係る納期限の特例に関する届出書』
を税務署の方に提出されていますでしょうか？

給与支給人員が常時１０未満の会社の場合は、年に２回まとめて納付する、という制度があります。
（納付期限７月１０日・翌年１月１０日ｏｒ１月２０日）
上記の届出書が未提出の場合は、給与を支払った月の翌月１０日までに毎月納付しなくてはなりません。

質問者様の場合は、末締めの翌月１５日払いですので、
４月分の給与を５月１５日に支払い（土・日が気になる様でしたら、５月１３日）
『源泉所得税の....』未提出の場合は、６月１０日までに
『源泉所得税の....』提出済みの場合は、７月１１日までに納付する必要があります。

５月１５日（あるいは５月１３日）
役員報酬＊＊/未払金＊＊
　　　　　　　　　/預り金＊＊
～６月１０日までに（あるいは７月１１日までに）
未払金＊＊/現金又は預金＊＊
預り金＊＊/現金又は会社口座（ｅ－Ｔａｘ申し込み済みの場合）

詳しくは「源泉徴収のあらまし」という国税庁が発行している小冊子に書いてあります。（会社設立の際に、税務署で頂けなかったのでしょうか？）
出来れば税務署に問い合わせるか、直接相談するかをされた方がいいと思いますよ！
税務署の方も、きちんと教えてくださいますから＾＾

お礼

ご回答ありがとうございます。
『源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書兼納期の特例適応者に係る納期限の特例に関する届出書』
は、税務署に提出しています。
所得税については、７月１１日までに納付すればいいのですね。
新しく質問を作って自分なりに考えてみた仕訳を質問しています。
もしよろしければ見ていただけますか？
よろしくお願いします。

回答No.1

196352

会計処理は以下の通りです。
４月末
役員報酬＊＊/未払費用＊＊
４月末
未払費用＊＊/現金又は預金＊＊

役員報酬の支払には定款による規定か株主（社員）総会承認がいります。
定款による規定又は株主（社員）総会承認された金額を超えることはできません。
確認されてますか。

お礼

早速の回答ありがとうございます。
今のところ社長一人の小さな会社なのですが、その場合は承認などはどうなるのでしょうか？

＞４月末
＞未払費用＊＊/現金又は預金＊＊

となっていますが、処理は４月末ではなくても払った月にしてもいいのでしょうか？
また、保険料や税金などはどうなるのでしょうか？