仕訳を教えてください。

質問

仕訳を教えてください。
７月決算です。トラックが４月に事故をおこしました。保険会社より800万が新しく購入する自動車販売店へ
（800万は7/30に入金です）このたび8/20付で新車が1500万なので（1500-800）700万の請求書が届きました。（８月購入なので減価償却にはのせません）
7月中に保険入金されているので
(1)借方　圧縮特別勘定繰入（営業外費用）800万　貸方　圧縮特別勘定（負債）800万
になるのでしょうか？

この問題についての仕訳を教えてもらえませんか？勘定科目はあってますか？(1)の仕訳のみで当期はいいのでしょうか？法人税の別表もあるのでしょうか？

あと、Ｈ23年度は何か仕訳が必要でしょうか？

回答No.1

guppy100526

事故発生から、代替車の取得までの要点を示しました。
ご質問の内容に不明な点がありましたので、詳細については専門家にご相談ください。
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◎事故に遭遇した時（OO年4月）
車両の帳簿価額を650（前期末600+事故までの減価償却費50）とした。
（借）未決算　650　（貸）車両　650

◎保険金を取得した（OO年7月）
（借）現預金　800　（貸）未決算　650
　　　　　　　　　　　　（貸）保険差益　150

◎受取保険金を自動車販売店へ支払う。
（借）前払金　800　（貸）現預金　800

◎決算期に当たり特別勘定への繰入を行う。
（借）特別勘定繰入額　150　（貸）圧縮特別勘定　150

申告に当たっては、「別表13（2）保険金等で・・・・」が必要です。
事故までの減価償却費50は、四表で減算か？

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◎新車が納入されて代金を支払う（OO年8月）
（借）車両　1,500　（貸）現預金　700
　　　　　　　　　　　　（貸）前払金　800

◎決算期に当たり特別勘定を戻し入れる。
（借）圧縮特別勘定　150　（貸）圧縮特別勘定戻入益　150

◎車両の圧縮
（借）車両圧縮損　150　（貸）車両　150
申告に当たっては、「別表13（2）保険金等で・・・・」が必要です。

補足

とりあえず、今期は前払金800　車両未決算550
　　　　　　　　　　　　　　　保険差益　250

　　　　　特別勘定繰入額250　圧縮特別勘定250としました。

車両の帳簿価額を650（前期末600+事故までの減価償却費50）とした。
減価償却費50（８月から４月）は減価償却費50　車両50で計上することにしました。