ベストアンサー ※ ChatGPTを利用し、要約された質問です（原文：資本的支出の機能向上とは） 資本的支出の機能向上とは？ 2023/07/28 11:17 このQ&Aのポイント 資本的支出による機械の機能向上とは、生産性の向上を意味します。部品増設により、機械の寿命は延びませんが、生産性は向上します。改造費用は25万円かかりましたが、その費用は資本的支出に含まれます。 資本的支出の機能向上とは この度、機械を改造しました。機械に部品を増設しました。 部品増設により、機械自体の寿命が延びることはありませんが、生産性は向上します。 機械の機能向上であれば、資本的支出だと思うのですが、生産性向上も機能の向上ととらえて良いのでしょうか？ ちなみに改造費用は25万円かかりました。 よろしくお願いします。 質問の原文を閉じる 質問の原文を表示する みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー Nebusoku3 ベストアンサー率38% (1479/3864) 2023/07/28 11:34 回答No.1 機械に改造を加えて生産性を向上させたということは、機能の向上ともいえると思います。 機能に関して改造前と改造後を比較するとはっきりします。 例： ＜改造前＞ 鉄の棒の切断に30分かかった。 ＜改造後＞ 何かの構造追加により、鉄の棒の切断が10分に短縮された。 以上は例ですが、明らかに機能の向上が読み取れます。 国税庁の記事から読み解くと、修繕費というより、資本的支出という方に判断されると思います。 参考： https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/07/07_08.htm 質問者 お礼 2023/07/28 13:01 ありがとうございます。 資本的支出で処理したいと思います。 Powered by GRATICA 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ [技術者向] 製造業・ものづくり製造業の財務・経理・相続 関連するQ&A 資本的支出に含める費用について 資本的支出に含める費用について教えてください。 所有の設備に改造を行い、改造自体の費用(約800万円)は固定資産に追加計上しました。改造を行った業者への運送料(約70万円)もこの改造に要した費用に含めないといけないのでしょうか。または費用処理可能でしょうか。 請求はそれぞれ別にされています。 基本通達7-8-1(2)の「～改造又は改装に直接要した費用」にこの運送料が含まれるかよく分からないのですが、新規に取得する際の運送料は取得価額に含めるので、追加計上時も同様に考えるのでしょうか。 資本的支出の単位について 固定資産に対する資本的支出の最小単位とはどこまででしょうか？ 法人税法基本通達7-1-11より減価償却資産の取得価額の判定基準は 「通常1単位として取引されるその単位、例えば、機械及び装置については1台又は1基ごとに、工具、器具及び備品については1個、1組又は1そろいごとに判定し、構築物のうち例えば枕木、電柱等単体では機能を発揮できないものについては一の工事等ごとに判定する」 と定められています。 しかし、資本的支出の最小単位については明記されていません。 私の個人的な意見としては、同じように考えても良いのかなと思っております。 例えば、何台かの同じ機械に同じような改良を加えた工事を1つの見積もりで計上した場合はそれぞれの機械毎に支出した金額で判断して、20万円以上なら資本的支出、未満なら修繕費で良いのかなと思っております では、本題に入ります。 五台の機械から伸びている配管(機械で製造した液体のものが流れます)があり、それらは先の方で合流しているとします。 その配管全てに保温工事(内容としては明らかに資本的支出)を行い、その金額が80万円かかったとします。 その支出は資本的支出として整理すべきでしょうか、修繕費として整理すべきでしょうか。 簡単な理由も合わせていただけるとなによりです。 修繕費？資本的支出？ 設備の容量が大きすぎるため、容量を小さくする工事をしました。 工事代が40万円ほどかかりました。 容量ダウンという特殊な工事のため、悩んでいます。 設備の性能等が上がるわけではないので、修繕費なのか、 改造ということで、資本的支出なのか、 みなさんの見解を訊かせて下さい。 よろしくお願いします。 製造業のDX化は可能？ ～図面管理とデータ活用の最適解～ OKWAVE コラム 資本的支出の減価償却について 既存の母体資産はH19.3以前取得で 『中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例』 によって損金算入されています。 この資産にH19.4以降資本的支出（主要な構成部品の交換）を行った 場合、資本的支出の耐用年数はどうなるでしょう？ 交換した「主要な構成部品」は中古（再生部品）です。 ちなみに母体資産も中古で、取得時既に法定耐用年数を経過してい たものと思われます。 宜しくお願いします。 資本的支出か修繕費か 20年ほど前に１億円で建てた重量鉄骨トタン葺き工場の屋根の葺き替えについて 雨漏りが酷く、屋根の葺き替え工事を考えています。 今まで通りの仕様同様の トタン葺き屋根にすると、約５００万円の費用がかかります。 近年流行のエコ屋根 にすると７５０万円かかります。 エコ屋根は屋根鉄板の材質と表面塗装の効果 により、受熱熱量が２５％低減するため、延いては工場内エアコンの省エネになる との謳い文句で宣伝している商品です。 いづれも取得価格の１０％以内ですが 単なる雨漏り補修として５００万円でトタン屋根の葺き替えの場合は、修繕費だと 思いますが、エコ屋根への葺き替えの場合は、全額資本的支出となるのでしょうか？ それとも、全額修繕費にできるものなのでしょうか？ あるいは７５０万円のうち ２５０万円は資本的支出で５００万円は修繕費に というようになるのでしょうか？ ご教示賜りたくお願いします。 修繕費と資本的支出の区分で迷っています。 修繕費と資本的支出の区分で迷っています。 建屋の耐震補強の工事をしたのですが、 その際に、邪魔になる配管を撤去や移設、また一部壊れていた壁の補修もしました。 この配管の撤去費や移設費、壁の補修費は、耐震補強の工事費と一緒に 資本的支出になってしまうのでしょうか？ ちなみに、金額は60万円以上で前年期末取得金額10％も超えますし、短周期修理のものでもありません。 ただ、配管の撤去や移設、壁の補修で配管や壁の性能が上がるわけではないのですが。 また、例えば60万円以上の処理費でも、その費用内訳が20万円以下の別内容の工事の総計であったら、各々は20万円以下の修繕費と考えても良いのでしょうか？ ご意見をお聞かせ願います。 少額減価償却資産への資本的支出 中小企業特例の減価償却資産に対して２０万円以上の資本的支出を行った場合の税務的な取り扱いはどのようになるのでしょうか？もともと固定資産への計上もしていないですし、資本的支出自体の中小特例の少額減価償却資産の適用はできないと把握しております。資本的支出のみ固定資産とするのもしっくりこないのですが、有識の方ご教授下さい。 資本的支出と修繕費に関して １２月決算の不動産管理業です。この度新テナントの賃貸開始に伴い修繕をしましたが、修繕費とできるのか、資本的支出となってしまうのか、判断に困っています。建物はかなり老朽化しており、このままではどうしようもない状態だったので、修繕・清掃などを行いました。その時の工事の内容は次の通りです。 １月 入り口シャッター補修 160,000円 ３月 雨どい交換 298,000円 店内清掃費用 173,000円 照明具解体撤去（照明具・配線等解体処分料） 429,000円 ４月 駐車場舗装補修 150,000円 金額は全て税抜きです。できる限り経費としたいのですが、これらは修繕費としてかまわないでしょうか。 固定資産除却について（資本的支出後） ある機械A（取得価格10,000千円）を一式で固定資産台帳に計上しており、5年後に一部の部位（仮に駆動装置とします）1,000千円をユニット交換し、70％を資本的支出として計上した場合、元々計上している機械Aの一部を部分除却する必要があるのでしょうか？それともそのまま別物件（100%）として計上するのでしょうか？ 「資本主義経済のおける流通費用の主要項目をあげ説明せよ」なんですが添削お願いします。 明日（今日）テストなのですがまとめてはみたんですが こんなかんじで良いのでしょうか？？ 流通費用の主要項目として次の３つがあげられる。第一に純粋な 流通費と呼ばれるもの。資本家にとって売買とは主要な機能に なるが、このことにより不生産機能が生産的機能に道理はなく、 資本の再生産過程そのものにかかる不生産的機能がふくまれて いる、つまり、資本家が売買を担当する時にも、その労働は 価値を創造すること無く、ただ価値の形態変化を媒介するだけ である、また、資本家は労働者の雇用により、収入から控除に よる流通費を節約し、価値増殖に対する消極的な制限を少なく することができる。そのため資本家による流通費用の支出が、 この場合には流通過程への追加的な資本投下となって表れる のである。 第２に保管費と呼ばれるもので、主に生産過程に附随する ものである。しかし保管費はそれに必要な労働力や資材が 直接生産のために用いられるものからの控除なのであって、 空費であるといえる、保管費を投じても生産物の使用価値の 量の減少や質の変化を防止するのに役立つだけである。 第3に運輸費と呼ばれるもの。運輸とは使用価値の増大をもた らすものではないが、運輸費を物の使用価値の増加をもたらさ ない社会的な空費としながら、他方では、生産と消費の結合で ある社会的物質代謝に不可欠な費用として価値を形成するもの としている。したがって運輸費とは、価値を形成し商品価値に それが追加されるというものである。 いかがでしょうか？宜しくお願い致します。 「資本主義経済のおける流通費用の主要項目をあげ説明せよ」なんですが添削お願いします。 明日（今日）テストなのですがまとめてはみたんですが こんなかんじで良いのでしょうか？？ 流通費用の主要項目として次の３つがあげられる。第一に純粋な 流通費と呼ばれるもの。資本家にとって売買とは主要な機能に なるが、このことにより不生産機能が生産的機能に道理はなく、 資本の再生産過程そのものにかかる不生産的機能がふくまれて いる、つまり、資本家が売買を担当する時にも、その労働は 価値を創造すること無く、ただ価値の形態変化を媒介するだけ である、また、資本家は労働者の雇用により、収入から控除に よる流通費を節約し、価値増殖に対する消極的な制限を少なく することができる。そのため資本家による流通費用の支出が、 この場合には流通過程への追加的な資本投下となって表れる のである。 第２に保管費と呼ばれるもので、主に生産過程に附随する ものである。しかし保管費はそれに必要な労働力や資材が 直接生産のために用いられるものからの控除なのであって、 空費であるといえる、保管費を投じても生産物の使用価値の 量の減少や質の変化を防止するのに役立つだけである。 第3に運輸費と呼ばれるもの。運輸とは使用価値の増大をもた らすものではないが、運輸費を物の使用価値の増加をもたらさ ない社会的な空費としながら、他方では、生産と消費の結合で ある社会的物質代謝に不可欠な費用として価値を形成するもの としている。したがって運輸費とは、価値を形成し商品価値に それが追加されるというものである。 ____________________________________________ いかがでしょうか？宜しくお願い致します。 償却資産の資本的支出につて。 状況：1978年に1億で建設した建物（耐用年数２９年） に耐震工事（費用1,500万円）をした場合の処理 の仕方なのですが、補強工事と認識した場合修 繕費で処理できないでしょうか。そうではなく 資本的支出となるようでしたら、建物本体は 2７年経過しているので、残りの償却年数は２年 になります。この工事の費用も本体の帳簿価 格にのせ規定の計算をして２年で償却してもよ いのでしょうか。教えてください。 スマホは修理できる？画面割れ・バッテリー交換・自作の限界 OKWAVE コラム 固定資本減耗が収入？ いつもお世話になっております。さっそくですが、 「固定資本減耗とは生産の結果生じる資本設備の価値の低下」という教科書の説明のあとで、「企業はそれを費用として扱い税金前利益から控除できるので所得の一形態」と書いてあり、また、「非現金性の支出なので収入となる」と書いてあります。 固定資本減耗のイメージとして減価償却のようなものを考えていたのですが、それが収入というのが理解できません。費用なのに収入？ どなたかご助言やご説明お願いします。 看板の文面変更にかかる資本的支出の判断 こんにちは 病院経営で病院駐車場内にある看板の文言を変更しました。 それにつき、約30万円の費用が発生しております。 文言変更の動機は、看板が古くなり文章の一部が剥げていたりしたので修理しなければいけないところをついでに文面も変更した感じです。 この場合、「修繕費」で落とせますか？それとも「資本的支出」として計上する必要があるでしょうか。 また、例えば、文言変更の動機が「今後、健康診断に力を入れるから『健康診断』という文字を大きくしよう」とかだった場合にはどうなるでしょうか。 お詳しい方お教えいただければ幸いです。 固定資産 移設費 研究開発の効率化の為に研究用の固定資産を東京から埼玉に移設します。 費用としては400万円ぐらいかかります その時の移設費(運送費)は資本的支出に該当するのか 修繕費として計上していいのか教えてください。 集中生産の場合は資本的支出に該当すると思いますが、 生産ではなく研究開発の場合は修繕費で宜しいのでしょうか？ 中小企業者等が機械等を取得した場合の特別償却 こんにちは 「中小企業者等が機械等を取得した場合の特別償却」は、その取得資産が「資本的支出」である場合でも利用できるのでしょうか。 具体的には、 機械装置の一部分を最新製品と取り替えてグレードアップするのに、600万円かかります。 その600万円が資本的支出に該当する場合は、600万円から通常の修繕に係る費用を差し引いた金額が資本的支出になると思うのですが、 これは「その有する減価償却資産と種類及び耐用年数を同じくする減価償却資産を新たに取得したものとする。 （令55条)」 ということなので、新たな機械装置を取得したこととなり、特別償却も利用できる。 と考えて間違いないでしょうか。 実験用機械の経理処理について 全く新しい方法で機械部品を製造するため、機能上、性能上、品質上の肝となる部分だけの機械を複数作製して実験を行い、３つの肝が最も安定的に実現出来る工法の機構を採用することになりました。 つまり採用される機構は一つだけです。 実験用機械はどれも概ね１００万円程度になります。 採用する機構の部品を新たに製作する機械に組み込み、最終的な機械の総額は２０００万円程度になります。 実験に要する期間は２ヶ月程度、長くとも半年で完了させ、不要となった実験機械は廃却する予定です。 一時的にせよ複数台の実験用設備の部品購入費用は会計処理しなければなりません。 また採用する機構の実験機械は、総額２０００万円の設備の一部とするため最終的には資本的支出費用として資産に計上いたします。 この場合の妥当な経理処理の方法についてご教示願います。 資本金は５億円の会社ですが、会社に明確な社内取扱基準がないため、これから基準を作ろうと思います。 実験用に作成する機械部品は１品２０万円以上の部品もありますが、使用期間が短いため雑費として一旦経費処理にて購入し、使えない機構の機械部品は廃却しますが、採用される機構の機械部品は、２０００万円の設備全体が完成し資産登録の際に費目変更を行って資産登録したいと思います。 このようなやり方が、経理上、税法上の問題が無いかアドバイス願います。 水道関係予算と地方公営企業の費用/支出の関係 平成16年度の水道関係予算のうち、簡易水道向け(厚生労働省計上分)が約300億円です。 一方、平成16年度の地方公営企業年鑑掲載の水道事業の損益計算書/資本収支のうち、簡易水道事業計の項目を見ますと、総費用が38億円、総支出が約45億円となっており、費用と支出の合計額が水道関係予算を大きく下回っています。 水道関係予算が、損益計算書/資本収支のどの部分に反映されるようになっているかを教えてください。 機械装置の据付費に含まれるもの 新しい設備の購入にあたり、その場所確保のため既存設備を工場内の他の場所に移設しました。 既存設備の移設費用は修繕費で処理できると思うのですが、移設費用に含まれる据付費に、移設先での配管工事や電源工事も含めて良いのか、建物付属設備として資本的支出とすべきなのかを教えていただけないでしょうか。 「据付費」には、機械装置が稼動できる状態にする(配管工事や電源工事も含む)までを含むのか、配管・電源工事は据付費には含まず建物付属設備と考え、修理ではないので資本的支出と考えるのか、判断に迷っています。 また、今回のように新しい設備購入に伴う移設の場合と、単なるレイアウト変更（集中生産には該当しない）での移設の場合とで、処理が異なることはあるでしょうか。 今回の移設の請求は、配管工事と電源工事が機械装置自体の移設費用(設備の取外し・移動等)とは別になっていて、それぞれ200万円と150万円です。 補修費の考え方 資本的支出と補修費の区分けについて 薬品を入れる浴槽を補修しました。 内容は、浴槽内部全面のコーティング層の張替です。 張替えたコーティング層はまったく元のものと同じで 能力の向上は一切ありません。 張替費用は、槽新品購入の約50％の金額がかかります。 もちろん、20万円は超えています。 また、張替周期は４年以上です。 国税庁の法人税基本通達を見ると、補修と明言できないようで、実質判定をすることになるように思っています。 ところで、この通達には ”固定資産の価値を高め、又はその耐久性を増す場合は資本的支出”という文面があります。 今回の修理は、性能的には同一ですが、薬品で劣化する 部分をすべて補修したことで、寿命は確実に延長されます。これは、耐久性を増したことになって、資本的支出とみなされるのでしょうか。それとも、修繕費でよいのでしょうか。 よくわかりませんので、教えてください。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ [技術者向] 製造業・ものづくり 材料・素材 機械加工 金型 溶接・組立技術 表面処理技術 電子・半導体・化学 FA・自動化 ロボット スマートファクトリー 設備・工具 ソフトウェア 開発・設計 発明・特許・知的所有権 品質管理 環境対策 購買・調達 製造業の経営 製造業の財務・経理・相続 製造業の人事・労務 カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
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