別表４について教えてください

質問

別表４について質問させていただきます。
参考書に、

【利益積立金とならない社外流出欄は、「配当」「その他」「※」の３つに区分します。株主に配当金を支払う際には、所得税を源泉徴収します。そこで、源泉所得税額との関連を考えて配当のみ区分掲記し、配当以外の支払項目は「その他」と記載します】

と載っているのですが、
【源泉所得税額との関連を考えて配当のみ区分掲記し、配当以外の支払項目は「その他」と記載します】←この意味が良く分かりません。

源泉所得税額とどういう関連があるのでしょうか。

しっくりくるご回答、いただければ助かります。
宜しくお願いします。

回答No.1

MURAI YASUSHI（@yasudeyasu） · ベストアンサー

株主に配当を支払う場合は
10%なりの所得税を引いて払います。
これを源泉所得税と言います。

所得税は通常お金を稼いだ人が
自分で申告しますが、会社員や株主、特定の業者の個人には
支払元の会社が所得税を引いて
引いた残りを支払います。

国が所得税を取りっぱぐれないように
法律で会社の義務にしているのです。

話を戻します。
利益剰余金があります。
そのうちいくらかを株主に配当します。
100円の配当があるとしたら
10円は会社がは預かり、
株主には90円の配当通知が行きます。
10円はわかりやすくいえば、預かり所得税
ですが、
もうすでに財務諸表の上の方で預かり所得税を
計上しているので
その他、に分類せざるを得ないのです。

お礼

ご回答ありがとうございます。

補足

ご回答ありがとうございます。
預かり所得税は、別表４のその他に分類されるとのことですが、具体的にどこに記載されるのでしょうか
そのような欄は見当たらなかったので…。

回答No.3

te1944

例えば、４００万円の配当を支払った場合、その支払った日（効力発生日）の属する事業年度の申告書別表４の社外流出欄に配当として４００万円を記載します。源泉徴収税額は区分して記載しません。
下記のような説明はどこに記載されているのでしょうか？
【利益積立金とならない社外流出欄は、「配当」「その他」「※」の３つに区分します。株主に配当金を支払う際には、所得税を源泉徴収します。そこで、源泉所得税額との関連を考えて配当のみ区分掲記し、配当以外の支払項目は「その他」と記載します】

お礼

ご回答ありがとうございます。

回答No.2

munorabu

《利益積立金とならない社外流出欄は、「配当」「その他」「※」の３つに区分します。

これは加算・減算の社外流出欄に記載する支払項目のことです。

《株主に配当金を支払う際には、所得税を源泉徴収します。そこで、源泉所得税額との関連を考えて配当のみ区分掲記し、配当以外の支払項目は「その他」と記載します

これは上記とは別の事で、例えば下記の利益処分を行った場合
当期利益：100万円、株主配当：10万円（源泉所得税額：15,315円）、
事業分量分配金：5万円

別表４の記載例
最上段の当期利益及び当期欠損の額
総額欄：100万円、
処分留保欄：85万円　
処分社外流出欄　　配当：10万円
処分社外流出欄　その他： 5万円

お礼

ご回答ありがとうございます。