数年前の記帳ミスが見つかった場合の修正方法

質問

１人の株式会社で、弥生会計を利用し自分で記帳しています。（6月決算）
現在8期目の決算書類を作成中で、今月までに申告する予定です。

申告準備をしながら気づいたことですが、
第4期目からに下記のような売掛金が残っていることが分かりました。

4期　　売掛金　 500,000
5期　　売掛金　 460,000
6期　　売掛金 　460,000
7期　　売掛金　 460,000

理由を調べてみたところ、下記の様なミスがあったことが分かりました。

【１】売掛金 50万円の件

　4期の6/30、取引先に500,000円を請求した時
　6/30　売掛金　　50万　／　売上高　50万　　摘要　2011年6月分請求

　そして5期になった8/5 弊社の通帳に入金された時
　8/5　現預金　50万　　／　売掛金　50万　　摘要　2011年6月分入金

　しかし、なぜか5期 11/6 再び下記ののような記帳ミスをしてしまいました。
　いつも行コピーをして使っていたのですが、
　摘要の内容からコピーミスだということが分かります。
　11/6　売掛金　　50万　／　売上高　50万　　摘要　2011年6月分請求　

【２】売掛金が50万→46万になった件

　5期の10/31 請求した4万円を銀行送金ではなく現金でもらうことになり、
　11/05 もらった現金を会社の通帳に入金しました。

　この際の記帳ですが
　11/05　現預金　4万　　／　売掛金　4万　　摘要　現金で受け取る

　しかし、下記の内容を記帳漏れしました。
　10/31　売掛金　　4万　／　売上高　4万　　摘要　現金で受け取ることにした

こんな事情で5期からずっと売掛金460,000円が残っている状態です。
今、8期目の決算書類を作成していますが、どのように修正すれば良いでしょうか？
これらのミスを今回の8期目での修正することは可能でしょうか？
何卒、宜しくお願いします。

回答No.1

yosifuji20 · ベストアンサー

この場合、過年度損益修正損という科目を使い、PLで特別損失に表示します。

仕訳は
過年度損益修正損　460000／売掛金　460000

税務上ではその売掛金の残が誤りだということを説明できるような資料を保存しておけば問題ありません。

お礼

お返事、ありがとうございました。　大変参考になりました。　
さて、【２】の下記の内容が記帳漏れていますが、
どうした方が宜しいでしょうか。　是非ご意見下さい。

10/31　売掛金　　4万　／　売上高　4万　　摘要　現金で受け取ることにした

回答No.2

yosifuji20

＞＞【２】の下記の内容が記帳漏れていますが、
どうした方が宜しいでしょうか。　

私の前回の答えは、2つの取引の誤りの合計を一個の仕訳で修正するものです。

46万の間違いは、
５０万円の売上過大計上と、４万円の計上漏れで生じたものですね。
　　　500000-40000=460000

従って
　過年度損益修正損　460000／売掛金　460000
は両方の誤りの修正を含んでいますから、（２）だけ修正漏れということはありません。
過去の損益の修正は、原因がなんであれか過年度損益修正損益で修正することが出来るのです。

お礼

親切なご説明、感謝致します。大変参考になりました。