値引き・・・？？

質問

経理初心者です。

Ａ社に１２月分の請求書（請求額１６０,０００円）を発行しました。
１月初めに１５５,０００円の入金がありました。当社では、不足分を繰越金として１月分の請求書に計上します。
そこで疑問なのが、入金された時の仕訳なのですが、
前任の方は、

　現金１５５,０００　/　諸口
　製品売上高５,０００/　諸口 　（摘要には　値引きと記入）
　諸口　/　売掛金１６０,０００

と仕訳されていました。不足分を繰越ているのに
どうして値引きになるのですか？
他の仕訳方法はありますか？

回答No.5

uma-septem · ベストアンサー

それでは・・・
訂正というより、分けて考えましょう。

1月は８０，０００円を請求したので、
売掛金　８０，０００　／　製品売上高　８０，０００

12月分の訂正分、
売掛金　５，０００　／　製品売上高　５，０００

と言う感じでどうですか？
結果、値引き処理していた５，０００円戻りますし、
売掛金も８５，０００円残となります。
分かりやすいように適用にはきちんと入力（記載）しておくと良いです。

疑問に思ったら何度でも聞いていいんですよ^^
分からないままにして後で間違えを指摘されるよりは…

お礼

理解出来ました！！ありがとうございます！！
毎日、わけも分からず不安になりながらやっております。
こうして親切に教えていただけて、とても心強いです"^_^"

回答No.6

noname#77757

(1)　１２月１６０．０００円の請求に対して１月に１５５．０００円しか入金されません。

(2)　入金の際の・・・現金／諸口・・・請求書を発行したという事は、売掛金へ計上しなければ変です。簿記では勘定科目が２つ以上にわたった時に諸口といいます。値引きは製品を相手に渡す前に使う言葉です。請求書を渡した時から、売上割引になります。

＊　資産勘定や損益勘定を債権債務のときに使用すると、後でＰ／Ｌ・Ｂ／Ｓが大変な事になります。

＊　自社では（製品）が相手に渡ったら（商品）です。

(3)　製品売上高・・・これは損益計算の時の言葉です。つまり内部振替です。前任者は、資産勘定も損益勘定も同時に使用していますが、取引の際の勘定科目は資産勘定と負債勘定しか発生しません。（これを債権債務＝さいけんさいむ・・・といいます）

(4)　Ａ社へ１２月の１６０．０００円の請求書を有効として仕訳してみましょう。

　＞１２月売り上げ計上。売掛金１６０．０００／製品（商品）１６０．０００の計上経理処理。（計上＝計算の中に入れること）　

　＞１月に入金された経理処理。
　　現預金１５５．０００／売掛金１５５．０００

　＞ところが５．０００円足りない＞＜相手に渡ったら値引きではなく売上割引です。

　　売上割引５．０００／売掛金５．０００費用で資産を処理した。

　つまり現金が５．０００円足りない分売上割引（費用）きと言う科目で資産勘定（現金）を処理した事になります。　

＊　売掛金を貸借相殺（そうさい）してみて下さい。これでよいと思います。つまり現金＝売掛金と言う資産が費用処理された訳です。

回答No.4

uma-septem

そうですか。
もしかしたら、間違って仕訳をしたのではないですか？
一旦値引きにしたものの、残金５，０００円あるので、
訂正仕訳をしないで、１月に請求したのでは？

現金　　１５５，０００　／　売掛金　１６０，０００
製品売上高　５，０００
の後に
売掛金８５，０００ 　／ 製品売上高　８５，０００
としたとすると
結果は同じです。要約すると、
売掛金　８５，０００／　製品売上高　８０，０００
　　　　　　　　　　　　製品売上高　　５，０００
となりますから。

補足

そうですよね。
では、どのように修正したらよいのですか？
何度もすいません・・・

回答No.3

MARU270

会社の規定によりますが、１０万円以上の支払いは３ヶ月の約束手形になるか、数％の値引き後現金払い。との支払い条件があることもあります。
　前任者が値引き処理をしているなら、そのような支払い条件があるんじゃないでしょうか？
　取引先によっても違いますから、ご確認してみてはどうでしょうか？

お礼

ありがとうございます。
確認してみます。

回答No.2

uma-septem

１６０，０００円の請求に対して１５５，０００円の入金があり、繰り越す場合は・・・
　現金（預金）１５５，０００　／　売掛金　１５５，０００
となり、売掛金５，０００円は残金になります。

前任者が、
　現金　　１５５，０００　／　売掛金　１６０，０００
　製品売上高　５，０００
としたときの請求書を確認して見て下さい。
繰越になっているのでしょうか。

補足

1月分の請求書では、

1月分請求80,000円＋繰越金5,000円＝1月分請求額85,000円
　売掛金85,000 / 製品売上高85,000

となっています。

回答No.1

qazyhn

「不足分を繰越ているのにどうして値引きになるのですか？」とおっしゃいますが、
前任者の方の仕訳では繰り越してはいませんね。だからこの16万のときには値引きをしたのではないですか。

今回あなたのする仕訳は
現金（または預金）155000/売掛155000　となるはずです。
値引きをしないのですから、5000円分は売掛に残ります。

お礼

そうですよね。ありがとうございました！