決算、為替レート適用日

質問

質問ですが、
ドル取引をしておりますが、会社の会計システムで、毎月末にレートを変更します。
12月ですが、会社の営業日は12月26日ですが、カレンダーでは12月31日が平日ですし、銀行は30日まで営業しておりますよね。

26日付で、ほとんどの取引は終了いたしますが、30日に入金支払は発生いたします。
この場合、社内レートはいつ変更すべきなのでしょうか？

ちなみに、弊社は、12月が年次決算となります。また、当然、ドル預金残高もございます。

よろしくお願いいたします。

回答No.2

BKgfsnd · ベストアンサー

「毎月末にレートを変更」との定めの解釈問題になります。カレンダーどおりが一般的ですが、会社の営業日ベースでも、それを継続させているのでしたら認められます。

ただ、12月決算でしたら、カレンダーどおりと考えるほうが無難とは思います。

お礼

ありがとうございました。
まあ、おっしゃるとおりですね。

回答No.1

Goshichi

現金は資産科目なので貸借対照表の決算日＝12月31日のレートを適用します。

ちなみに私の勤務する会社には適用レートに関する規定があり、貸借対照表には決算日における欧州中央銀行の午後2時15分のスポットレートを適用することになっています。御社でもレートを適用する際に参照しているサイト、ないし資料があると思うので、そこから31日のレートを参照すればよいと思います。邦銀の場合は最終営業日は30日なので31日のレートはないかもしれません。その場合は30日のレートになります。

参考URL：

https://www.ecb.europa.eu/stats/exchange/eurofxref/html/index.en.html

お礼

ごめんなさい。
いつのレートを使うのかという質問ではなく、会計システム上、いつ付けでレートを変更するかです。
26日で、変更したら、26日から、1月30日まで同じレート使用になり、1月31日にまたレートが変更になります。レートは、本社から社内レートが送られてきます。
ありがとうございました。