扶養控除の訂正

質問

お世話になります。
私は会社員で妻と子供が3人の5人家族です。
3人の子の内特別障害者の子が一人居るのですが、以前は同居で生活していましたが5～6年前から施設で生活するようになりました。住民票では私たちと同居のままです。
以前同居していた時に同居の特別障害者として扶養控除をしていただいておりましたが、施設で生活するようになってからも同居と同じ扶養控除の金額で年税額を計算していました。今年度から別居として扶養控除等申告書に記入して提出しましたが、これまでの5～6年分の控除額の差額はどのような扱いになるのでしょうか。修正申告の仕方と所得税・住民税はどの程度の追加が来るのでしょうか。宜しくお願いいたします。

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

２２年分以前は同居特別障害者の区分はないため、特別障害者として控除をうけてるはずです。
つまり、修正申告を要するのは２３年分と２４年分です。

修正申告の仕方
１、２３年２４年の確定申告書を出してる場合
税務署に修正申告書を提出します。
２、２３年２４年の確定申告書を提出してない場合（年末調整のみで終わってる場合）
税務署に、両年の確定申告書を出します。
いずれも「用紙の違い」だけですので、窓口で「扶養控除を訂正したい」といえば対応してくれます。

所得税では３５万円の控除差、住民税では２３万円の控除差がありますので、単純に税率が１０％だとすると、一年につき５８，０００円の追徴税額が出ることになります。
住民税は税率が１０％で固定ですから２３，０００円本税追徴ですが、所得税は累進課税なので、上の説明にかかわらず「あなたの所得額が解らないと正確な税率が不明なので答えられない」状態です。
仮に年収が大きく税率４０％だとすると所得税の追徴は一年分で１４万円ですし、税率５％だとすると１７，５００円です。

年末調整をうけてるだけなら「確定申告書を出す」。
その年分の確定申告書を提出してる場合には「前に提出した申告書の扶養控除が違ってたので修正して、追納します」という意味で修正申告書をだします。
前者では「無申告加算税」、後者は「過少申告加算税」の対象になり、本税納付日までの延滞税が計算されます。

自主的に修正されるのは、すばらしいと思いますが、会社に「扶養控除の是正を２年分してくれ」とお願いされたらいかがでしょうか。
給与支払者が扶養控除の適用が違っていたとして年末調整をしなおし、税金を追徴し納付した場合には、上記の加算税と延滞金の計算がされません（国税通則法の規定により免除）。
会社にこの訂正を依頼するのが心苦しいというなら、既述のように確定申告書の提出か修正申告書の提出で扶養控除の訂正をします。

ところで、一般的に扶養控除適用誤りは、市役所か税務署で発見がされ、税務署が勤務先に「扶養控除が違う」と連絡をよこすものです。これを扶養是正といいますが、障害者の方が同居してるかしてないかは、なかなか事実がわからないものなので、まずこの扶養是正の対象にならないと推察します。
だからと言って、違ったままでよいという意味ではないですが、過去２年分の誤りは税務署から指導があってから訂正するという、少しずるい選択をされても良い気がします。
同居特別障害者控除は２３年からできた制度ですが、既述のように同居してるか否かは役所内資料だけでは「わからん」からです。
ただし公務、準公務に就かれてるなら、このような「ミスに気がついていたが、運がよかったらそのままにしておけ」作戦はやめたがよいでしょう。
法令を守る、法令を守ることを国民に指導する立場にある者が、このような作戦を取ってはいけません。
速やかに担当機関に過去の扶養是正を依頼しましょう。

お礼

大変詳しく教えていただき助かりました。

子供の事で得をするのはいかがかと思いますので仰られるように会社担当者へ是正をお願いしてみます。

お忙しいところご丁寧に教えていただきまして誠に有難うございました。