雇用保険料の支払処理について

質問

当社では雇用保険の個人分の仕訳は次のようにしています。

概算支払：未収入金/現金
給与天引：人件費/未収入金

例えば次のような場合があります。
(1)昨年1年分の概算支払時：未収入金2,789,910円/現金2,789,910円
(2)個人からの給与天引額年間合計：人件費2,490,976円/現金2,490,976円

(3)確定精算額：2,499,474円

ここからが質問です。
未収入金を正しく合わせるにはどのような仕訳をすればよいのでしょうか？

(1)(2)より昨年未収入金を298,934円多く計上していたので

雑損失298,934円/未収入金298,934円　　をしなければならないと思います。

そのあとですが、確定精算時の仕訳と未収入金の差額修正の仕訳を教えてください。

回答No.1

noname#171678 · ベストアンサー

保険料仮払時（未収金ではなく。　法定福利費と個人の保険料をあわせて仮払いしています。）
　仮払金　/　預金

給与支払時（保険料を個人から預かっていますから、これは、人件費ではありませんよ。）
　預金/預り金

保険料確定時（清算時は、仮払金と福利費で　仮払金と相殺しています。）

　福利費・預かり金　/　仮払金

という考え方もあります。ここで、個人からの預かり金はすでに確定していますので、差額分は福利費に含まれてしまいます。
つまり差額は発生しません。

お礼

ありがとうございました。いろいろと勘違いしていました。