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科目について教えてください
小さな雑貨屋をしています。初めての経理と青色申告で手間取っています。以下の疑問を恐縮ですが、よろしくお願い致します。 （１）ＯＰＥＮまでの準備期間の賃貸料、敷金は開業費ですか？ （２）上記が開業費となる場合、１０月１０日ＯＰＥＮだと１０月分の家賃は、１０月１０日までの日割りの計算で、開業費と地代家賃に分けて考えるんでしょうか？（電気代等も） （３）商品を仕入れた伝票の日付が１１月１日、振込みをした日が１１月２日で、入金確認後発送の場合、 １１月１日 仕入高 /買掛金 １１月２日 買掛金 /現金 振込手数料 /現金 となるのでしょうか？ それとも１日くらいだと、現金を振り込んだ日で １１月２日 仕入高 /現金 振込手数料 /現金 になるのですか？ （４）逆に伝票の日付が11月２日で、入金をした日が１１月１日だと入金した日の 11月１日仕入高 /現金 振込手数料/現金 で問題ありませんか？ （５）商品と消耗品を一緒にメーカーさんから賭けで仕入れた場合、 仕入高（商品）\100000/買掛金\100000 消耗品費 \20000/未払金 \20000 で、大丈夫ですか？ （６）１２月に支払った、翌年1月分の家賃はその年の経費になるのですか？ 基本的なことで勉強不足だと思いますが、よろしくお願いいたします。
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1.家賃は開業費になりますが、敷金は将来返還されるものですから「敷金」又は「差入保証金」などの科目で固定資産の中の無形固定資産に計上します。 なお関連した質問がありますから、参考urlをご覧ください。 2.10月分は「地代家賃」として処理します。 3.会計上、厳密には1番目の仕訳ですが、殆どの場合は2番目の仕訳で処理をします。 なお、実際に現金や預金の移動のあった日付で処理をしますから、4番は望ましくありません。 5.正解です。 6.その年の経費に出来ます。 法人税法や所得税法で「短期前払費用の特例」があります。 これは、支払日から1年以内に提供を受ける役務の対価を支払った場合は、その支払った金額を全額損金算入ができるというものです。 従って、1年以内分の家賃を前払いし、損金経理することは可能です。 なお、お近くの商工会か商工会議所へ行くと、無料で記帳の指導や相談を受けることが出来ます。
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#1の追加です。 5番については、「未払金」で計上するのが正解です。 詳細は、参考urlをご覧ください。
お礼
ＵＲＬ見てみました。参考になりました。ありがとうございます。
- bumin
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１について 準備期間の家賃は通常、経費として地代家賃に計上します。 開業費として解釈することも可能ですから、その辺はお店の事情に合わせても大丈夫です。 ２について 上記に従ってすべて地代家賃でＯＫです。 ３について これは会計をする上で”発生主義”をとるか”現金主義”を取るかによりますが、小規模事業の場合は現金主義でいったほうが後々やり易いと思いますので、 後者の方がいいと思います。 ４について 上記に従ってそれでＯＫです。 ５について(賭けではなく掛けですね) ＯＫですが、通常掛けというのは例えば一か月分をまとめて次月(或いは２ヵ月後など)に清算する場合をいいますので、その月のうちに支払ってしまう場合は未払費用です。 (未払金ではありません) ６について どちらでも可能ですが、繰越が煩雑になりますのでその年の経費にした方がいいと思います。 *未払金と未払費用 未払費用はまだ支払っていない費用で、未払金になるともう支払期限も過ぎてしまいいつ督促が来てもおかしくない(もう来ている)状態の”債務として成立しているもの”をさします。
お礼
素人質問に解りやすくお答えいただき、ありがとうございます。掛けは変換を間違えてしまいました、すみません。 伝票の日付ではなく、お金が動いた日付で処理するということですね、それと未払金と未払費用があるんですね、参考になりました。早速やってみます。ありがとうございました。
お礼
すばやく丁寧に回答していただき、ありがとうございました。商工会に入っていなかったので足が向かなかったのですが、無料なら一度足を運んでみます。 疑問が解けてすっきりしました、親切にありがとうございました。
補足
私の書き方もまずかったのかもしれませんが、（４）は、現金を振り込んだ日に仕分けをするということで（４）で正しいのですよね？意味は解りましたので、一言だけ添えさせていただきます。ありがとうございました。