固定資産、減価償却の会計システムにつきまして。経理

質問

お世話になっております。
固定資産システムに関して、教えていただきたいのですが
下記の例のような場合、月次決算の数値なども考慮し、どういった処理をするのが
妥当でしょうか？

例）2010年9月15日　固定資産500円を購入　ただし、固定資産取得の資料が経理部に回ってきたのは2010年10月15日。
月次資料作成のため、固定資産システムにおける、減価償却費を毎月計上する。
（3月決算時に、それらを全て取り消し、正規の減価償却費を計上する。）

上記の場合に、10月に9月の減価償却費もまとめて、計上するシステムに通常はなるのでしょうか？
遡って、9月に減価償却費を計上することは、一度9月のＰＬを閉めた後にはできませんので。

ただ、そうすると、１０月の減価償却費が9月分も含めて計上され、月次ベースでの信憑性に問題が出てくるように思います。
固定資産システムが通常どのような形で運用されていることが多いのかという点を含めて、お教え願います。
会社の規模は。売上500億程度の会社でございます。
では、何卒よろしくお願いいたします。

回答No.1

yosifuji20 · ベストアンサー

固定資産は必ずしも月次の締め切りまでに計上が間に合う場合だけではありません。ある程度大きな工事の場合は付帯工事まで含めるとかなり多くの検収を処理しなければならず、その請求が全部稼動前にくるかという保証もありません。

また、月次決算を行っていて、しかも予定原価などを採用している会社では、期中に固定資産の取得ごとに月次で厳密な原価償却費を計上するわけでもありません。

おおむね予算時に想定した減価償却費を月次で上げていくと思います。
その場合正しい減価償却費は決算処理において取得時期と耐用年数を確定して、年間の償却計算を行い、それと予定の償却費の差額は月次ではなくて決算修正で処理をします。

取得時に正確に減価償却費を計上していくのは結構小さな規模の会社では無いでしょうか。

月次決算は法定の義務というよりは会社の管理目的ですから、その管理目的に合うように減価償却費の計上もすればよいのです。

大きな設備投資は予算で織り込むのが普通でしょうから、期中はそれが予定通り進むと仮定して償却費を計上し、確定値との差額は決算処理というのも別におかしくはありません。

貴社の場合も、取得ごとに正確な償却費を上げるべきか、ある程度予測値で処理をしていってもよいのか社内で検討して、最も実情にあった方法を取ればよいと思います。

いずれにしても期中の1-2月程度の償却費の遅れは問題ではありません。
けっさんで最終的に正しい値を計上できるかどうかだけの問題です。

お礼

お返事遅れまして、申し訳ございません。
大変わかりやすい説明誠にありがとうございます。
理解できました♪