交際費４００万円について

質問

教えてください。
資本金５千万円未満の会社は年間「４００万円」まで
非課税と成っていますが、質問です。

営業年が４／１～３／３１の会社の場合で
創業月日が１０／１の場合約半年近く経過していますが、第一期目が約６ヶ月しか無い場合でも、
一年丸々営業した場合と同様に４００万円満額問題ないのでしょうか？　教えて下さい。

回答No.3

kamehen · ベストアンサー

事業年度が１年に満たない場合は、前のお二方が書かれてあるように４００万円の定額控除額については、月割計算によります。

それと、４００万円の定額控除額内であっても、その２０％については損金不算入となります。
（全額が損金算入の訳ではありません）

例を示して計算してみます。
（わかり易くするため、ここでは事業年度が１年のものとして書いてみます）

【例１】
　１.支出交際費額　３００万円　
　２.定額控除限度額　４００万円
　３.損金算入限度額（１と２のうち少ない金額）×80/100
　　　３００万円×８０％＝２４０万円
　４.損金不算入額　１－３
　　　３００万円－２４０万円＝６０万円

【例２】
　１.支出交際費額　４２０万円　
　２.定額控除限度額　４００万円
　３.損金算入限度額（１と２のうち少ない金額）×80/100
　　　４００万円×８０％＝３２０万円
　４.損金不算入額　１－３
　　　４２０万円－３２０万円＝１００万円

補足

資本金１０００万円の場合は全額なのですよね？

回答No.4

kamehen

>資本金１０００万円の場合は全額なのですよね？

あっ、いえ違いますよ、２０％というのは、資本金５千万円以下の会社で全て一律ですので、たとえ資本金が１千万円以下の会社でも同じ計算になりますね。

下記サイトも参考にされて下さい。

参考URL：

http://www.e-kosaka.com/zeimu/rep02003.htm

回答No.2

MSZ006

事業年度が１年に満たないときは月割計算します。

なお、この規定は今年度の税制改正で改正がありましたのでご注意ください。H15.4.1以後開始事業年度では資本金の判定と控除限度額に掛ける割合が変わっています。

回答No.1

noname#24736

事業年度が1年未満の場合は、月割りの計算をします。

400万÷12×当期の月数（暦に従って計算し、１月未満の端数は切り上げます。）になります。

参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/category/pamph/houjin/14/02/15.htm