外注費の取り消し

質問

昨年はじめて決算を行った事業法人（3月末決算）です。
事業法人といっても自分一人だけの小さな会社で会計初心者です。

昨年はじめての決算を行い、3月末に親戚に作業をお願いして先払いで外注費として処理しました。
しかし、作業が上手くいかずその後支払ったお金を返してもらいました。
以後、何もしないままだったのですが、最近その親戚から「自分は確定申告しなくてもよいのか？」との質問があり、
答えに窮してしまいました。以下について教えてもらえないでしょうか？
※前期は赤字決算で、外注費を支払わなくても同じく赤字決算は変わりません。

１．今回のように事業年度をまたいだ返金（外注の取り消し？）は可能でしょうか？可能な場合、処理はどのようにすると良いでしょうか？
２．親戚は確定申告しなくても大丈夫でしょうか？（お金は全額返してもらってます。）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
昨年の勘定元帳上では、下記のように処理しています。
現金
3月31日　／　相手科目[外注費]　／　適用[作業費]　／貸方[○○円]
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

回答No.2

hinode11

＃１です。

＞ご回答頂いた仕訳を当事業年度で処理するだけでよろしいでしょうか？前期の会計はそのままという事で大丈夫でしょうか？

はい。前期の会計は訂正できません。

＞作業をお願いしていた親戚は100%株主（オーナー）の夫なのですが、会計処理的には特に気にしなくてもよいでしょうか？

特に気にしなくていいです。問題ありません。

回答No.1

hinode11

＞今回のように事業年度をまたいだ返金（外注の取り消し？）は可能でしょうか？

外注費の取り消し可能です。

＞可能な場合、処理はどのようにすると良いでしょうか？

会計処理としては、次の仕訳を起します。
〔借方〕現金○○／〔貸方〕前期損益修正益○○

貸方は「外注費」ではなく「前期損益修正益」です。

＞親戚は確定申告しなくても大丈夫でしょうか？（お金は全額返してもらってます。）

親戚はお金を返したのですから、昨年の3月31日の現金○○円は所得ではなく借入金だったのです。ですから確定申告は不要です。

補足

ご回答ありがとうございます。

ご回答頂いた仕訳を当事業年度で処理するだけでよろしいでしょうか？前期の会計はそのままという事で大丈夫でしょうか？

また、最初の質問に書き漏れでいたのですが、作業をお願いしていた親戚は100%株主（オーナー）の夫なのですが、会計処理的には特に気にしなくてもよいでしょうか？