ベストアンサー 簿価分の課税について 2009/12/24 21:35 簿価＜時価の株式を簿価にて低廉譲渡した場合、 差額分には譲渡側に寄付とみなし課税がかかるかと思うのですが 譲渡側が受け取った現金（簿価）には課税されるのでしょうか？ みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー 節税 大王（@setsuzei） ベストアンサー率55% (149/269) 2009/12/24 23:30 回答No.1 譲渡側が法人（そのような前提と見えます）として考えます。 ご自分で回答を出してるじゃないですか！ ケースによっていろいろなパターンがありますが、この質問の限りでは法人であれば寄付金課税は止むを得ないでしょう。 なるべく寄付金となることを避けたいと考えるなら、時価が低くなるようなファクターを探すことをオススメします。 ほかにも回避の方法はありますが、それは私のノウハウです。 質問者 お礼 2010/01/03 22:56 ありがとうございました！ それだけと考えていいということですね... 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 寄付課税について 赤字の会社が土地などを低廉譲渡した場合、本来支払うべき 寄付課税は所得がないので支払う必要がない、と考えてしまって いいのでしょうか？それとも、売却益を益金算入という形になる のでしょうか？ 簿価と時価 『簿価』と『時価』にについてお尋ねします。 今財務部にいて、毎月株式を購入しています。購入時に仕訳をきり、さらにエクセルで簿価と時価を比べる表を作成しています。仕訳の意味はわかるのですが、簿価と時価の違いがイマイチわかりません。 価格を例にお教え頂けると、とても助かります。宜しくお願い致します。 損金算入について 法律勉強中のものです。 株を低廉譲渡した際、譲渡した側も受けた側も課税される ようですが、受けた側が国などの公共団体だと譲渡側の 寄付課税が損金算入されて免税になると聞きました。 譲渡した側に所得があればいいのですが、もしない場合は 法人税も払っていないので損金算入しても差し引きが ないような。とすると免税にならないということで いいのでしょうか？ 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 時価の異なる資産を交換した場合の経理について 初めまして。質問です。 当社所有の機械Ａ（簿価８０、時価１００）と 得意先所有の機械Ｂ（簿価６０、時価７０） を交換したとします。（交換による金銭の授受は一切無し） １．その場合の当社の法人税法上の仕訳はどのように 考えたらいいのでしょうか？ 現金１００/ 譲渡収入１００ 譲渡原価８０/ 機械Ｂ８０ 機械Ａ７０/ 現金１００ 寄付金３０ で合ってますか？ ２．実務上このような処理が出てきた場合、 譲渡資産と取得資産について適正な時価の算定 が不可欠ですよね。 土地建物や有価証券等は時価算定が容易だと思う のですが 車や機械等の場合には具体的にどのような方法で 時価を算定しているのでしょうか？ 販売店等に見積り依頼をするのでしょうか？ どなたか回答よろしくお願いいたします。 簿記の簿価と時価の違いについて 簿記の理論問題でいまいち理解出来ない問題があります。 問題は下記です。 ----------- 問題． 保険差益とは、保険対象資産について、保険金支払対象となる自己が生じた際に、 受け取った保険金の金額と、保険対象資産の被害直前時価との差額をいう。 ----------- 回答． × 保険差益とは、保険対象資産について、保険金支払い対象となる事故が生じた際に受け取った保険金と、被害直前簿価との差額をいう。 ----------- この問題で私は○をつけたのですが、 被害直前簿価というのは、結局は被害直前の時価ではないのですか？ 例えば仕訳で、 減価償却累計額150／建物500 減価償却費75／ 火災未決算275／ というような仕訳をきった場合、被害直前簿価が275という事を言っていると思うのですが、 結局は、直前の減価償却費等を考慮している時点で時価と言えるのではないのでしょうか？ この建物は時価２７５ですと言えないのでしょうか？ 時価と簿価というのがどうしてもしっくりきていないのです。 時価はその時の価値（275）を表すのではないのでしょうか？ 違いを教えてください。 よろしくお願いします。 問題の答えを教えてください 自分で問題を考えて作ったので、答えがあっているか教えてください。 当社所有の土地（簿価800000、時価850000）と Ａ社所有の土地（簿価1000000、時価1200000）を交換した。 この場合の仕訳ですが、 土地1150000 土地800000 現金350000 であっていますか？ 1150000の根拠は、時価の差額分を現金で購入したと考えて、 1200000-850000=350000に、当社所有の簿価800000を加えたものです。 あともう一つ、これは同種の資産しか交換できないものなのでしょうか？ 例えば、土地と建物は同種ではないので、交換というのは上記のような仕訳の土地を建物に変えてはいけないものなのでしょうか？ よろしくお願いします。 相続した土地を売却した場合の簿価 親が15年前に取得した土地を6年前に相続しました。これを売却した場合、譲渡所得税計算上で、簿価は親が購入した時の価格を使うのでしょうか？それとも、相続時の時価を使うのでしょうか？教えてください。 土地の譲渡 土地を安く譲渡しようと思います。 時価3,000万円程度の土地を1,000万円で子供に、同じく時価3,000万円程度の土地を1,000万円で第三者である他人にそれぞれ譲渡します。 この場合に、時価との差額が贈与税として、相手側に課税されると思いますが、譲渡した側の譲渡所得の計算はどうなるのでしょうか？ 時価で売却したこととして譲渡所得を計算するのでしょうか？それとも実際の売却価格で計算するのでしょうか？そして、もし、実際の売却価格で計算するとしたら、その譲渡損は同年の他の土地の譲渡所得と通算できるのでしょうか？ 株式を売却する際に絡んでくる”簿価”とは？ 今回、ある事情があって株式を売却することに決めました。 最初株を売却する際、１株＝株価で売却できると思っていました。 ところが、株式を預けている証券会社の担当の方に問い合わせてみると、 「株価から簿価を引いた価格での売却になります（私自身何て言われたのか良く覚えていません。）。」 と聞いて非常に驚きました。 話を聞いたところ、”簿価”とは株式を購入する際の価格というのは一応理解できてます。 ただその価が絡んで、売却する際に株価から簿価を引いた価格での売却となったら、 これって株価での売却ができないってことなんでしょうか？ さらに聞いてみたところ、株式を売却する際は税金を獲られるというのは承知なのですが、 その対策として簿価というのが存在しているとのことのようで、 それも何故そういうのがあるのかがもう一つ分かりません。 株式を購入する際（私の場合は相続で譲渡してもらって、私自身が直接購入したわけではない）、 亡くなった親がおそらく財産を使って購入したのだと思うのですが、 それでさらに簿価が絡んで株価より安い金額での売却となったら、これって損してるのでは？って思ってしまってます。 私自身株のシステムのことはいまいち理解できてないのですが、 やっぱり株式を所有するとなると、必ず”簿価”というものは付きまとうものなのでしょうか？ また、その売却の際のシステムって一体どんなものになってるのでしょうか？ 是非ともご回答お願いいたします。 上場廃止により現金化された場合の仕訳 小さな会社の初心者経理担当です。 当社持ち株のある外国証券が合併により上場廃止、その会社の株式は存在しなくなり、現金化。 現在、証券会社の口座に現金として入っています。 この場合、「有価証券」ではなくなると思うのですが、有価証券でなくなった場合の仕訳はどうなるので しょうか？ （個人的な想像…借方：？？？ / 貸方：有価証券（簿価）、？？？（簿価と時価の差額）」 どなたか教えていただけないでしょうか。 個人事業廃業 個人事業者が廃業した場合に、それまで使用していた事業用資産について、家事のために消費したとみなして、譲渡所得税が課税されるというのは本当でしょうか？また、本当ならその計算は、時価－簿価でよいのでしょうか？ 土地の譲渡について教えてください。 親会社が子会社に対して所有土地（帳簿価額１，０００万円、時価５，０００万円）を ２，０００万円で譲渡（低廉譲渡」）した場合の処理考え方は、 これでいいでしょうか。 親会社の処理は、 （借） 現 金 2，０００万円 （貸） 土 地 １，０００万円 売 却 益 １，０００万円 税務会計ではあくまで時価で譲渡したものとみて、 （借） 現 金 ２，０００万円 （貸） 土 地 １，０００万円 寄 付 金 ３，０００万円 売 却 益 ４，０００万円 土地を譲り受けた子会社は、 （借） 土 地 ５，０００万円 （貸） 現 金 ２，０００万円 受 贈 益 ３，０００万円 企業会計からは、親会社は、売却益は収益となるが、他方で寄付金が費用に 計上となるから、損益計算上は借方と貸方が両建てになるだけで、当期利益に影響がない。 税務の扱いは、売却益は益金、寄付金は損金不算入。 そうなると親会社では益金（売却益）だけ残り、これに対する課税問題が生じる。 子会社は、 時価が５，０００万円するものを２，０００万円で譲り受けることによって、 明らかに３，０００万円相当額の経済的利益を受けており、これを益金と認識して法人税の課税が起こる。 結局、譲渡側と譲受側の双方に課税が起こる。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 資産を簿価で売却の仕訳 資産を簿価で売却します。 (1)その際 簿価に消費税をかけて先方に請求していいのでしょうか？（課税業者です） (2)上記の場合、仕訳は 消費税額が売却益になるのでしょうか？ (3)売却益は課税仕訳でしょうか？ 宜しくお願いします。 NISAの非課税対象は＿？ 株式と株式型投資信託を持っています。 NISAを申し込みしても今持っている株と投資信託は非課税にならないで 来年以降購入した分から対象になるといわれました。 来年以降新たに購入した場合、譲渡益だけではなく、株式の配当や投資信託の分配金も 非課税になりますか？ 【１】Ａ社がＢ社株式の30％を3000で取得し、Ｂ社を持分法適用会社と 【１】Ａ社がＢ社株式の30％を3000で取得し、Ｂ社を持分法適用会社とした。株式取得時におけるＢ社の財政状態は、諸資産10000（時価：12000）、諸負債4000であり、諸負債については評価差額はない。Ｂ社の当期純利益は1200であった。投資差額は20年で均等償却する。 ↑の条件において、投資消去差額の償却に関する仕訳の方法 【２】X2/3/31 Ｃ社諸資産の簿価75000（時価：80000）、Ｃ社諸負債の簿価：30000（時価：32000） X3/3/31 Ｃ社諸資産の簿価78000（時価：76000）、Ｃ社諸負債の簿価：24000（時価：28000） ↑の条件において、Ｃ社の諸資産・諸負債の評価替えの仕訳の方法（全面時価評価法） この二つを詳しく教えてほしいんですが… 未公開株の一部を売却、残りを無償譲渡としたときの税金は？ 会社を共同で創業し、このたび引退するにあたって出資した株を 減資の形で会社に引き取ってもらうことになりました。 小さな会社なので一度に多額の現金を支払うと経営にも影響するとのことで、 ・株式の半分を時価で会社に売却 ・残りを現経営者らに無償で譲渡 することに同意しました。 （時価の半額で売却したことにすると、価値あるものを安く買ったことになり譲渡先が課税されるらしいので） このとき、売却益に対する税金はどうなるのでしょうか？ たとえば、 ・出資が600万円 ・保有株式の時価が2000万円 ・半分を売却し1000万円を取得、残り半分は無償譲渡 の時、譲渡益400万円に対する課税となるのでしょうか？ それとも売却したのは半分なので、700万円（＝1000万円－300万円）に 対する課税になるのでしょうか？ 特定上場株式等非課税…について 平成14年に取得した600株が、平成16年に株式分割で900株になり、平成19年中にすべて譲渡しました。この場合非課税になるのは何株？申告書にはどのように記入すればいいのですか？それとは別に課税対象の譲渡益が有るのですが確定申告書Ｂには非課税分を差し引いて記入すれば良いのでしょうか？教えてください。 会社と役員の経済的利益について 父親個人所有の建物を不動産賃貸業を営む法人に譲渡してもらうことになりました。 厳密にいえば、法人は設立したばかりです。 父親の不動産所得のその建物に係る簿価は9千万ありますが、 時価がよくわからなかったのもあり、簿価を基準として１／２以上の値段で売買をすすめました。 その価格は６千万（税込）です。 固定資産税評価額も参考にしました。その評価額は４千万でした。 父親は簿価と固定資産税評価額の中間ぐらいを考えて価格設定したようです。 父親には不動産会社の非常勤の監査役になってもらいました。 心配だったのは六千万という値段が安い為課税されてしまわないかでした。 その後、不動産鑑定士の会社に机上ではありますが、時価を算出していただいたところ その値段は５２００万ほどになりました。 ６千万は消費税抜きで約５７００万ですが、 今度は逆に５７００万－５２００万＝５００万分の高額買い入れをしてしまったかもしれないと 不安になりました。 父親は監査役ということで役員への経済的利益が発生ということになったのではという心配です。 質問ですが これは役員への経済的利益として差額は寄附金課税と給与課税されてしまう 可能性が高いでしょうか？ 監査役にしないほうがよかったことになりますか？ （給与所得→一時所得） 非課税枠を超えた分の相続税の％は 非課税枠を超えた分の相続税の％は 例えば相続人が息子と妻の場合7000万までは非課税ですが、 亡くなった人の財産が8000万あった場合、相続税の10％は １，差額の1000万の10%の100万なのか ２，全財産の8000万の10％の800万なのか 教えて下さい。 また、贈与の非課税枠を利用し毎年109万の贈与を繰り返すと印象が悪い（？）と聞きますが それを繰り返しても問題は無いのですよね？ 宜しくお願いします。 遺産からの寄付金にかかる課税の扱いについて 遺産の中から、○○遺児への支援として寄付をする場合、寄付先が公益法人でもない、一般法人である場合、寄付者側に課税が発生しますでしょうか。 ○○遺児への一人当たりの寄付額は数万円から多くとも５０万円以下を想定しております。 また、受け側の課税については次の通りで良いでしょうか。 寄付者→○○遺児へ直接寄付する場合は、○○遺児側が贈与税に関連すること。※110万円以下非課税 寄付者→法人（登記を問わず。）→○○遺児へと法人を介して寄付する場合は、所得税・一時所 得に該当する。※５０万円の所得控除があるため、５０万円以下であれば実質非課税 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 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お礼
ありがとうございました！ それだけと考えていいということですね...