法人名義の車を買い、個人名義の車を下取りに出したときの処理

質問

個人事業者から法人成りし、新たに法人名義で車を買いました。
個人名義の車（事業用）を下取りに出したのですが、会計処理はどのようになりますか。

新車を買う前に、下取りに出した車をあらかじめ個人→法人に譲渡（贈与）しなければならないのでしょうか。

個人のときは白色だったので、車の簿価はありません。
下取り価格は３０万ほどですが、中古車サイトで同様の車を探すと、価格はまちまちで、安いものは８０万、高いものは１５０万くらいします。
こういう場合、車の時価＝下取り価格と考えてはいけないですか？
時価の決め方を教えてください。

また、個人から法人に譲渡（贈与）する場合、時価より安く売った（買った）場合、法人税や所得税などの税はかかりますか。

回答No.2

NIJIN12345 · ベストアンサー

すみません。出張の為返事が遅くなりました。
補足の回答です。
【ご質問】
時価を下取り価格（３０万）としても良いならば、個人側の処理は、時価相当で売却したので譲渡所得は0ということになりますね。
【回答】
個人側
　車両を売却(総合課税：譲渡）
　３０万－１０万（期末簿価）＝２０万が譲渡所得になります。
譲渡所得の計算は上記のとおりです。売買金額は「時価」相当が妥当ですが、基本的に、法人、個人のお互いが了解すれば簿価で譲渡も可能だと考えます。低額譲渡の問題ですが、金額的に低額の為、問題になることはないでしょう。

簿価で譲渡の場合、会社では、資産計上ではなく、消耗品費で計上できることになります。

【ご質問】
法人側は、下取りの車をあらかじめ資産計上しておく必要はないのでしょうか？
【回答】
会社で業務上、車両が必要であれば個人から法人に引き継ぐ必要がでてきますが、個人的使用のみであれば法人へ引き継ぐ必要はなくなります。基本的な考えは、あくまで任意ですので、有利な方を選ぶなら、法人へ引き継ぐべきです。
法人側：その際の仕訳
　　車両運搬具（資産）／借入金　でＯ.Ｋです。
３０万未満なら消耗品費でもＯ.Ｋです。

車両の売買金額については、３０万でも１０万でもＯ.Ｋだと考えて結構だと思います。

簿価３０万とした場合の仕訳は、
(1)法人なり時
　　車両運搬具／借入金　　３０万
(2)新車購入時
　　車両運搬具／現預金　１７０万
　　車両運搬具／事業主勘定　３０万
　　事業主勘定／車両運搬具　３０万　下取り
ご質問のとおりで問題ないと思います。

わかりにくい返答だと思いますが参考になれば幸いです。

お礼

NIJIN12345さま
丁寧な回答ありがとうございました。とても助かりました！！

回答No.1

NIJIN12345

【質問】
個人名義の車（事業用）を下取りに出したのですが、会計処理はどのようになりますか。
【回答】
まずは、個人事業者から法人成りした時の法人側の貸借対照表がどうなっているかです。ご質問にある車両は、個人事業の時には、帳簿に載っていなかったみたいなので、車両の引継ぎがなかった場合で回答します。
仕訳は、
　例：新車を200万で購入し下取り30万とした場合

　車両運搬具／現金　170万
　車両運搬具／未払金（借入金）30万　
　30万は、法人から個人へ支払い
※車両運搬具は、取得税等の登録経費は租税公課等で経費処理できます。リサイクル料は、預託金（投資等）で資産計上になります。

【質問2】新車を買う前に、下取りに出した車をあらかじめ個人→法人に譲渡（贈与）しなければならないのでしょうか。
【回答2】それは、任意（自由）です。

【質問3】こういう場合、車の時価＝下取り価格と考えてはいけないですか？
【回答3】下取り価格を「時価」と考えて結構だと思います。それは、あなたではない第三者が判断しているからです。中古車サイトで同様の車は、ある程度、整備等がされているものですので、参考にはなりますが、実際の査定額は下取り額を採用すべきだと考えます。しかし、法人成りの際に、個人から法人へ譲渡した事にする場合は、その時点では下取り価格が不明ですので、中古車サイトの低い金額を使用してもいいと思います。

【質問4】個人から法人に譲渡（贈与）する場合、時価より安く売った（買った）場合、法人税や所得税などの税はかかりますか。
【回答4】低額譲渡になれば税金はかかってきます。
下記のURLを参考にしてください。
http://123s.zei.ac/zouyo/kojinhoujinteigaku.html
参考になれば幸いです。

補足

回答ありがとうございます。
補足の質問をさせてください。

時価を下取り価格（３０万）としても良いならば、個人側の処理は、時価相当で売却したので譲渡所得は０ということになりますね。
法人側は、下取りの車をあらかじめ資産計上しておく必要はないのでしょうか？
資産計上する処理は
車両　３０万/借入金　３０万　ですか。
下取り車は、購入後１０年が経過していて、購入時から減価償却していたと仮定すると、簿価は１０万未満になるのですが…（実際は白色なので簿価はないです）
その簿価を、法人側の簿価にする必要はないのでしょうか。

また、簿価３０万とした場合は、新車購入（下取り）時には、
車両（新車）　１７０万/現預金　１７０万
車両（新車）　３０万/車両（下取り）　３０万
の処理でよいでしょうか。

知識不足で申し訳ありません。よろしくお願いします。