未払金の仕訳

質問

昨年、広告宣伝費と銀行振込手数料のうち、2001年に支払期日の
到来する金額を未払費用として概算計上しました。
振込手数料は同じ金額ですが、広告宣伝費が計上した金額より
多くなりました。

この時の仕訳方法を教えて下さい。

回答No.1

noname#24736 · ベストアンサー

2通りの方法があります。
概算の未払い計上額が　100,000 実際の金額が　120,000
だったとします。

1.　未払費用　　100,000　広告宣伝費　　100,000
広告宣伝費　120,000 未払費用　　　120,000

2. 広告宣伝費 　20,000 未払費用　　　 20,000

1は、一旦取り消して、新たに実際の金額で計上します。
2は、差額を計上します。

どちらでも、結果は同じでが、1のほうが経過がわかって宜しいかと思います。