ベストアンサー 保証債務の特例 2009/03/26 00:54 譲渡所得の保証債務の特例ですが、 期限後申告の場合でも適用できますか? みんなの回答 (1) 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー noname#135013 2009/03/28 12:53 回答No.1 ご確認ください。 なお64条には4項(宥恕規定)もありますね。 所得税法第64条(資産の譲渡代金が回収不能となつた場合等の所得計算の特例) 3 前項の規定は、確定申告書に同項の規定の適用を受ける旨その他財務省令で定める事項の記載がある場合に限り、適用する。 所得税法第2条 ◆37 確定申告書 第2編第5章第2節第1款及び第2款(確定申告)(第166条において準用する場合を含む。)の規定による申告書(当該申告書に係る期限後申告書を含む。)をいう。 質問者 補足 2009/04/03 00:35 ご説明ありがとうございます! もう一点なんですが、 会社の社長が自社の保証人になり、会社が倒産した際に 会社の不動産に抵当権が行使されるとともに、保証人にも 影響が及び、裁判所から差し押さえを受け、自身の不動産が 競売にかけられた場合ですが、 ・譲渡価額は競売代金になりますか? ・この場合の保証債務の適用を可とするための 必要書類はどのようなものになるでしょうか? 何度もすみません。よろしくお願いします。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ マネー税金その他(税金) 関連するQ&A 保証債務の特例を受けれるか お願いします。 以下の場合に、譲渡所得の保証債務の特例を 受けれるでしょうか? 個人Aと法人Bとの間で保証債務契約を締結。 AはBの社長の親族から親族名義の土地(担保権付)を 購入し、Aが担保権を解除した後、Aは他人に この土地を譲渡(譲渡益が生じた)。 譲渡代金は全額保証債務の履行にあてる。 Bは裁判所から破産宣告を受けており、解散状態 にあり、求償権を行使しても返済の見込みはない。 この場合、Aは保証債務の特例を受けることはできる でしょうか? 不足している条件があれば、その点も指摘して いただければ助かります。 よろしくお願いします。 保証債務で申告が必要? 譲渡所得の保証債務(所64)についてですが、 H18年分の期限内申告で保証債務を適用。 後に、H18年分に譲渡していた別物件が見つかり、 これも保証債務の対象となる。 といった場合に、別物件の方も申告が必要でしょうか? 申告をしたところで、税額は出ないのですが・・・ もし申告が必要であれば、修正申告になるのでしょうか? 所得税法64条2項の特例を適用した後、予想外に回収できた場合の課税 保証債務を履行するために資産を譲渡しました。 その際求償権が行使不能であったため(求償権の放棄はしていません)、所得税法64条2項の譲渡所得の特例を適用しました。 しかし、その後当時予期できなかった事情により、予想外に保証債務を履行した金額が返ってきました。 この場合の課税関係はどうなるのでしょうか? 64条2項は保証債務の履行に伴う資産の譲渡をした場合の譲渡所得には課税しない、というものですが、 まさか予想外に回収できた場合に、そのまま所得税がかからないとも考えられません。 所得税法64条2項の適用がやっぱりなかったものとして申告をするのでしょうか?(もしそうならどうやって申告するのかもわかりません) それとも「過年度償却済債権取立額」みたいに考えて課税されるのでしょうか? 高級外車と事故!賠償はどうなる?保険で払えるの!? OKWAVE コラム 譲渡所得の特例の可否について 措置法関係の特例について数点お尋ねします。 ・離婚に伴う財産分与は譲渡所得となりますが、この場合に措41の5(居住用資産の譲渡損失の繰越の特例)は適用できますか? ・措置法35条等の措置法関係は期限後申告、更正の請求は可能でしょう か? 譲渡所得の特例について 措置法関係の特例について数点お尋ねします。 ・離婚に伴う財産分与は譲渡所得となりますが、この場合に措41の5(居住用資産の買換えの特例)は適用できますか? ・措置法35条等の措置法関係は期限後申告、更正の請求は可能でしょう か? 債務保証を履行するために土地を売った時 私は、自分が経営する会社の事業の失敗で多額の銀行借り入れが残りました。 私は保証人として、自分の土地を売って返済に充てたいと思います。 この土地譲渡所得について「保証債務履行のために土地を売った時は所得がなかったものとする」という特例を適用してしてもらおうと思います。 税務署に相談に行くと、この適用には会社の清算(倒産)が必要だと言われました。会社には資産は何もなく事業継続の見込みもないので、清算には費用もかかりますので休眠とかではいけないのかと思うのですが、やはり清算するしか方法はないのでしょうか。 税務署が言うのですから無理だとは思いますが、アドバイスを頂けたらと思います。 保証債務の特例における求償権の行使不能に係る税務上の取扱いについて 通達に「I1(2) その法人は、求償権を放棄(債務免除)することによっても、なお債務超過の状況にあること。」とあるのですが、 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/shotoku/joto-sanrin/021225/01.htm 所得税法第64条第2項を適用するための求償権行使の能否判定で、 もしも求償権を放棄すると債務超過の状態を脱してしまい、この特例が適用できなくなってしまう場合、 債務超過を脱しない範囲内で求償権の放棄、債務免除を行ってもこの特例は適用できるのでしょうか? 私には通達からは「全額放棄、免除した場合に債務超過を脱した場合」とは読み取れず、この部分の要件が厳しすぎると批判されている理由がわかりません。 保証債務を履行するために土地建物を譲渡等 この度、父から相続した土地の中に、抵当権が設定してある土地がありました。父は保証人にはなっていないのですが、近々債権者(銀行)は当該不動産に設定した抵当権を行使して債権を回収するとの事です。 この場合、譲渡所得を計算する上で所得税法64条2の特例が適用できるかどうかということです。ちなみに、所得税法基本通達64-4(5)に他人の債務を担保するため質権若しくは抵当権を設定した者がその債務を弁済し又は質権若しくは抵当権を実行させた場合も該当するとなっておりますが、ここでは「設定した者」だけの記載で相続人が相続した場合の記載がありません。但し、所得税法60条により相続した土地は、土地の取得時期及び取得費も引き継ぎますので、今回所得税法64条2の特例が適用できるかと思われますがいかがでしょうか。どなたか、ご回答お願いいたします。 保証債務(追加) 以前に質問させていただいた分の追加ですが、 会社の社長が自社の保証人になり、会社が倒産した際に 会社の不動産に抵当権が行使されるとともに、保証人にも 影響が及び、裁判所から差し押さえを受け、自身の不動産が 競売にかけられた場合ですが、 ・譲渡価額は競売代金になりますか? ・この場合の保証債務の適用を可とするための 必要書類はどのようなものになるでしょうか? よろしくお願いします 所得税の買換特例が適用できますか? 所得税のマイホームを買い換えたときの特例の適用ができますか? 15年ほど前に等価交換し、特例申告により所得税の課税が繰り延べされている状態の居住用土地建物があります。 このたび上記土地建物を売却し、代わりの居住用土地建物を購入することになったのですが、この場合、所得税のマイホームを買い換えたときの特例により課税の繰り延べを再び受けることは可能でしょうか。 その他の要件は満たしているようなのですが、以前の交換により課税が繰り延べされている状態で、今回の買換えによりさらに課税の繰り延べをすることができるのかがわかりません。 またこの場合、買換えの特例ではなく居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例を受けることができるのかにつきましても、合わせてお教えください。 どうぞよろしくお願いします。 取得費加算の特例について 取得費加算の特例について教えて下さい。 相続税の申告書の提出期限の翌日以降3年を経過する日 までの間に行われた土地や株などの譲渡に関して、特例があると聞きました。 自分なりに調べてみた所、売却した資産が土地以外の場合には、 納付した相続税について相続した財産総額のうち売却した 資産に相当する金額を控除することができる様なのですが、 (1)この特例の適用は一度きりではなく、適用した株式等の金額を除いた金額を 確定相続税額から引けば複数回特例を適用できるのでしょうか? おそらく出来るのではないかと思うのですが、もし複数回特例を適用できる場合、 (2)株式などで取得費加算の特例を使わずに売却する株式 (売却損が出る為、取得費加算する意味がない株式) 等があれば、これも次の特例適用の際には除かなければいけないのでしょうか? 取得費加算の特例自体は売却による二重課税を避ける為のもの だと思うのですが、売却益の出ない財産を売却した場合には どの様な扱いになるかが、自分で調べてみたのですが、分かりませんでした。 土地に関してはある程度詳しい説明も見つける事が出来たのですが、 株に関しては詳しい説明が少なく困っております。 債務名義と保証人 友人の連帯保証人に2人でなりました。友人が無くなり二人に支払い督促。私にだけ支払い執行裁判。和解による債務名義がついたようです。この場合 私が破産した時には 又 他の保証人に督促が行くのでしょうか。この場合 一時不再理の原則は適用されないのでしょうか。 又 二人の保証人がいるのに 一人だけに絞って債務名義は合法でしょうか。少し難解ですが 詳しい方 ご教授おねがいします。 次はあなたが被害に合うかも??:巧妙な詐欺の手口とは OKWAVE コラム 確定申告と保証債務? 2年前に父親の借金(私が保証人になってました)が原因で、私が所有している土地を売却し、その売却で得たお金によって、借金を返済致しました。 翌年の確定申告の際に、保証債務を履行して確定申告を行い、所得税の軽減を受けました。 ただ、確定申告はあくまで申告と言うことを聞き、確定するまでは保証債務によって所得税納税額を軽減した事が、税務署の判断によっては、後日追徴の対象になると聞きました。 今現在、追徴の恐れがあるため、手元にある貯金などに全く手をつけることが出来ません、このまま確定したか、しないかが分からなければ、将来大きなお金が必要になったときに、貯金を使っていいのかどうかの判断が出来ません。 誰か詳しい方がいましたら、確定申告で申告した内容が確定する時期(確定までに要する期間)を教えて下さい。 または、何年間経てば税務署からの追徴の連絡が来なくなる、事項みたいなものが存在するのかを教えて下さい。 よろしくお願いいたします。 為替手形と債務保証 仕訳の勉強をしている者です。 手形割引や裏書譲渡の場合、偶発債務が発生するため、 (債務保証費用)××× (債務保証)××× という仕訳が必要であると学びました。 ところが、為替手形にも偶発債務は発生する(名宛人が支払い不能になった場合、指図人は振出人に請求できる)のにも関わらず、上記の仕訳は必要ありません。 これには何か理由があるのでしょうか。 試験の解答には困りませんが、気になっています。 ご教授よろしくお願いします。 保証債務と連帯保証 保証について質問です。 通常の保証債務の場合、主たる債務者に生じた事由は 全て保証人に生じ、また保証人に生じた事由もまた 主たる債務者に生じるとなっています。 では、連帯保証についてなのですが これは、主たる債務者に生じた事由は 連帯保証人に及びます。 1、連帯保証人に生じた事由は、主たる債務者に全て及ぶと考えていいのでしょうか? 2、また、連帯保証人に生じた事由もまた 連帯保証人間に生じるのでしょうか? 「債務の承認」をもとに考えると 1、2も生じると考えていいですか? 買換え時の特例 現在は賃貸住まいなのですが 相続で土地建物の名義変更を考えています。そこで、名義変更したばかりの土地建物を売却する場合は買換え資産の特例や3,000万円の特別控除などの特例は適用されるのでしょうか?また、その売却したお金で中古住宅を購入しようと考えているのですが、購入するにあたって税金関係のメリット・デメリットってあるのでしょうか?更に この場合、譲渡所得税はかかるのでしょうか?(元々、相続する家は父親が建てたものなので 私が売却した場合は、私の譲渡益として考えられるのでしょうか?)あれやこれやと考えていたらこんがらがってきました・・・。誰か教えてください!! 購入額1,000万円までの非課税特例について 証券会社等の説明では、(購入額1,000万円までの非課税特例の適用を受けるためには、確定申告を行う必要はありませんが、「特定上場株式等非課税適用選択申告書」を譲渡した年の翌年の1月1日から3月15日までの間に税務署に提出する必要があります。)とあります。 1,000万円までの非課税特例で譲渡益を非課税とすることができるということですが これですと確定申告ではないので、いくら儲けが出ても住民税等も高くならないということでしょうか。 どなたか教えていただけるとありがたいです。 よろしくおねがいします。 債務者が和解した場合の保証人への影響 事業をされている方が1000万円のお金を借りました。その際に友人が連帯保証人になったのですが、債務者が資金ぶりに困り債務整理(任意整理)を弁護士に頼み、債権者と和解しました。その場合、保証人にもその和解の効力は及ぶのでしょうか?例えば元本をカットしてもらった場合、保証人も元本をカットされた金額を保証することになるのでしょうか。また債務者が分割払いで合意した場合、債務者に期限の利益が付与されたものとして保証人は一括請求を受けずにすむのでしょうか? 譲渡所得の3000万円特例 全く疎いのでお恥ずかしいのですが、標記の確定申告にあたり、よくわからないので どなたかご教示下さい。 2年ほど前に実父が亡くなり、土地と建物を実姉と持分2分の1で相続登記しました。 実姉(とその家族)はその家にそのまま1年弱暮らしましたが、別の場所に引っ越すことに なり、土地と建物は売却し、売却金額(1000万円弱)を実姉と折半しました。 そこで、この譲渡所得に伴う確定申告において、3000万円特例が適用されるか、が分かりません。 具体的には、父没後もその家で暮らしたので、実姉の確定申告では適用されるが、私には適用されないのか、二人とも適用されるのか、されないのか。 ざっと読んだところでは、下記の適用条件は満たしていると思われます。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3302.htm よろしくお願いいたします。 家内労働者等の特例で 事業所得と公的年金等では無い雑所得の両方がある場合の説明を確かめると雑所得に優先してこの特例の必要経費を算入するようですが、 外交員報酬が100万円あり、それに対する実経費が20万円。 個人年金収入が36万円、その経費となる掛金が30万円。 のような収入の内訳で、かつ家内労働者等の特例に該当する場合 特例として認められる65万円の必要経費は、まず個人年金収入に対して36万円の経費としてあてて、残る29万円を事業所得の経費とする。つまり申告するのは事業所得71万円となる。 という考えで合っているでしょうか? 個人年金収入に家内労働者等の特例が適用されるのがおかしいように思ったのですが、おかしくないでしょうか? どうぞお教えください。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば? Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市(長野県)在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ マネー 税金 年末調整確定申告消費税住民税減税制度・控除アルバイト・パートの税金サラリーマンの税金個人事業主の税金会社・団体の税金車・バイクの税金土地・住宅の税金投資・株式の税金ふるさと納税その他(税金) カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル?プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す!格安SIMと端末選びのポイントは? 友達って必要?友情って何だろう 大震災時の現実とは?私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ!負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる! OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
補足
ご説明ありがとうございます! もう一点なんですが、 会社の社長が自社の保証人になり、会社が倒産した際に 会社の不動産に抵当権が行使されるとともに、保証人にも 影響が及び、裁判所から差し押さえを受け、自身の不動産が 競売にかけられた場合ですが、 ・譲渡価額は競売代金になりますか? ・この場合の保証債務の適用を可とするための 必要書類はどのようなものになるでしょうか? 何度もすみません。よろしくお願いします。