修正申告書の書き方
法人税の修正申告書の書き方について教えて下さい。
(当初申告(平成11年3月期))
所得金額 0円(繰越欠損金があったため)
法人税額 0円
所得税の還付金額 9250円
上記の申告について、税務署の調査があり、繰越欠損金を超える所得が出てしまったため、納付する法人税額が出てしまいました。
(修正申告)
所得金額1,000,000円
法人税額 210,700円
還付された所得税額の戻し 9,200円(百円未満切り捨て)
このような場合、別表5(1)の「未納法人税額」の(4)と(5)の欄には、「210,700円」と記入するのでしょうか?それとも、所得税の戻し分も加えた「219,900円」と記入するのでしょうか?
また、当初申告により所得税の還付を請求したため、当初申告した事業年度の、翌事業年度(平成12年3月期)に9,250円の還付がありました。この場合、その還付のあった期の修正申告では、やはり「所得税の還付金額」として、9,250円を減算・社外流出の欄に記入するのでしょうか?それとも、「過大所得税還付」のような摘要で、減算・留保の欄に記入するのでしょうか?
書き方が分からず、とても困っています。どうぞよろしくご教示下さい。