仕訳をおしえてください 前もって立替えた場合

質問

立て続けに質問中です。お願いします。
Ａ社から受託した仕事を昨年からしています。（現在進行中）
大きな作業なのでＢ事務所に手伝ってもらっています。
Ａ社への請求、Ａ社からの支払いはまだ。（仕事が完了後にします）

ただ、Ｂ事務所に手伝ってもらっているので
当方から７０万円をＢ事務所に支払いました。（Ｈ１４年に）
この分はどのように扱うのでしょうか。
１４年の経費ですか？
これでは１５年にＡ社に請求、領収する１５０万（金額は未定）が
そのまま所得に回ってしまいまよね。
Ｂ事務所への支払いを１５年の経費にするにはどういった申告でしょうか。
よろしくお願いします。

回答No.1

noname#24736 · ベストアンサー

A社からの仕事が１年度に完了し、売上を計上するわけですから、B社への支払も、売上に対応させて１５年度の経費（原価として仕入れに計上）となります。

従って、14年度ではB社への支払いは「前払金」として処理しておき、１５年度にA社への売上と同時に、経費処理をします。

14年度の仕訳
前払金　***　／現金　***

１５年度の仕訳
仕入　***　／ 前払金

１５年度に更に追加でB社に支払う場合は次のように仕訳をします。
仕入　***　／　現金

補足

前払金は今回の申告の際、どの欄に入れるのでしょうか。
記入しなくても良いのでしょうか。
（基礎から勉強しろって感じですね、すみません）

回答No.7

noname#24736

#1の追加です。

売上の計上時期については、建築工事などの請負契約の場合は、工事進行基準（進行割合で売上に計上）・工事完成基準（完成時に売上計ばょう）等の方式があり、モノの販売であれば出荷基準（出荷時に計上）、機械装置やソフトウエアの受託等であれば検収基準など、実態に合わせた基準を適用することが必要となります。

全てが、按分して計上するものではありません。

回答No.6

aityan

収益の計上時期は、仕事が完成したとき＝完成基準、
又は、進行基準のどちらかを採用できます。
通常は完成基準になりますので、平成１５年に完成するのであれば、
平成１５年の収益になります。按分する必要はありません。
また、収益と費用は対応しなければなりませんので、
１４年分のＢ社に支払った分は、決算時に資産として計上しておきます。
そして、平成１５年の費用とします。

平成１４年の支払ったときの仕訳
委託費又は仕入　７０万　現金　７０万

平成１４年の決算のときの仕訳その１
仕掛品　７０万　委託費又は仕入　７０万

平成１４年の決算のときの仕訳その２…自社の人件費等がかかっている場合
　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮に１０万とします。
仕掛品　８０万　委託費又は仕入　７０万
　　　　　　　　給料手当等　　　　１０万

仕掛品は、貸借対照表の借方に資産として計上します。

平成１５年の仕訳その１
現金（売掛金）１５０万　売上　１５０万
委託費又は仕入　７０万　仕掛品　７０万

平成１５年の仕訳その２…自社の人件費等がかかっている場合
現金（売掛金）１５０万　　売上　１５０万
委託費又は仕入　７０万　　仕掛品８０万
給料手当等　　　１０万

お礼

難しいと感じてしまうようではまだまだですよね。
間違っても気付かないで処理してしまいそうなので
税務署にも相談ながらやってみます。
ありがとうございました。

回答No.5

hirokotyan

・本来は決算をまたいで仕事が継続している場合は、売上も経費も案分して計上します。
・１５０万円のうち完了した分を期末に、売掛金＝売上で計上、Ｂ社分を委託費＝現金（もしくは支払ったときに前払金＝現金としておいて期末に委託費＝前払金の振り替えをします）
・しかしながら案分が困難な場合にはＮＯ１さんの回答でＯＫですが、税務調査の時によく見解の相違となる事例です。
・というのは、Ｂ社に手伝ってとあるのは、Ｂ社への全面委託の仕事ではなく、貴社の人も携わっていると見受けました。その場合貴社の人件費や仕入れなどは１４年度分は経費処理していますよね。ということで売上の案分が必要となると思います。

お礼

按分するのは困難ですので翌年分にまわします。
家事分だけでなく売上げなども按分するのですね。
知りませんでした。
今回、按分しませんが教えていただき助かりました。
ありがとうございました。

回答No.4

noname#24736

#１の追加です。

前払金は、決算書の貸借対照表の借方（資産の部）に記入されます。
損益には影響しません。

お礼

ありがとうございます。
今回は損益に関係ないんですね。
たすかりました。

回答No.3

kensaku

＃２です。すいません。取り消します。

回答No.2

kensaku

Ａ社には　売上金　　１５０万円　　未収金　として計上。
Ｂ社の分は業務委託費　７０万円　　前払金　として計上。
すべて費目を立てます。すべて１４年の売り上げと経費として計上してしまいます。