別表四の留保(2)は何を書くのですか？

質問

零細企業の決算書を書いています。

素人でわからないことがあるので、教えていただけませんでしょうか。

１、別表四の留保(2)は何を書くのですか？

２、別表四の総額(1)は、「売り上げ」引く「経費」を単純に書いてはいけないのですか？他に何が加算されるのでしょうか？

　よろしくお願いします。

回答No.2

noname#117052 · ベストアンサー

１、別表四の留保(2)は何を書くのですか？
⇒　当期純利益額は、配当が無い場合に損益計算書の総額（当期利益額をそのまま記入します
　⇒　たとえば、交際費のように、損金不算入となった金額の場合　損金額が留保　　損金不算入額（つまり社外に出たお金）を社外流出に記入します。

　⇒　この表は、損益計算書の当期純利益を税務申告用に計算し直すための表ですので、　上記の様に、例えば１００万円の利益があった場合で、そのうち会計期間中に交際費が１０万あったとしますと、会社規模によりますが、１万円が損金不算入となりますので、その分利益額が上がり当期純利益は、１０１万円と計算しなおします。
そしてその１０１万円に対して法人税がかかります。
同じく、減価償却の超過額であるとか、前期の法人税・都道府県民税・市町村税　などを経費処理していた場合などにこのこの別表四で加減算します。

また、前期の法人税等経費処理していた場合には、別表五（二）租税公課の納付状況に関する明細書も書く必要があります。

そして、別表五（一）の繰越損益金の額と、この別表四の当期利益（欠損）の総額は一致することとになります。

２、別表四の総額(1)は、「売り上げ」引く「経費」を単純に書いてはいけないのですか？他に何が加算されるのでしょうか？
⇒　上記の説明をご一読されてもしお解りになられないようでしたれば一度で税務署を尋ねられて、直接ご質問されるとちゃんと教えていただけるとおもいます。

したがって、決算では会社の大小を問わず色んな書類を書かないといけませんです。

お礼

ごていねいにありがとうございました。
損金不算入のところを間違えて書いてしまいました。
冷や汗です。
助かりました。
心より感謝申し上げます。

回答No.1

siba3621

こちらで勉強して下さい。

法人税申告書の仕組みと書き方 (平成２０年度版)
http://homepage2.nifty.com/kskt/taxmokuji.htm