発生主義での記載

質問

「発生主義」とは、利息計算の基になった期間を重視して運用益を計上する方法です。
４ヶ月間で４０の利息を受け取りますので、ひと月当たり１０の運用益が発生していると考えます。
そのため、３ヶ月経過後の９月３０日時点の運用益は３０となります。
金融機関系では発生主義だと上記のように記載するのですか、
http://www.pref.saitama.lg.jp/A11/BG00/koukinkanri_hp/unyou_jyoukyou.html
では未実現利益は排除しないのですか、

回答No.1

ojisan-man · ベストアンサー

金融機関の決算では、Ｂ／Ｓ上は、貸出金利息などの未収分は「未収収益」の一部として、預金利息などの未払分は「未払費用」の一部として計上されます。

ただしＰ／Ｌ上は、実際に受入れた金額（あるいは支払った金額）の期間対応分と、上記の未収収益分、未払費用分を合算して損益計算します。

お役所の会計は複式簿記の考え方を採用しておらず、キャッシュの動きしか数字に表さないので、このような資産・負債の考え方は分かりにくいかもしれませんが、これが「世間の常識」です。