源泉所得税の延滞金について

質問

小さい会社で経理をしております。
顧問の会計士さんが長期休暇のため、質問させてください。

源泉所得税の納付期限が特例で年1回、2008/1/31であり、
納付額が500万だったとして、1/31に100万だけ納付したとします。
その後、例えば2008/4/30に完納した場合、延滞金は

4,000,000×7.3%÷365×60日＝48,000
と
4,000,000×14.6%÷365×30日＝48,000
で、
合計96,000円の延滞税ということで計算は合っていますでしょうか？

※不納付加算税は抜きで考えてます

宜しくお願いいたします。

回答No.1

umimomo · ベストアンサー

だいたい、合っていますが補足説明します。

4,000,000×4.7％×÷365×60日＝30,904→→→　30900円

4,000,000×14.6％×÷365×30日＝48,000

です。

　納期限までの期間及び納期限の翌日から2月を経過する日までの期間の延滞税の割合は、原則として年7.3％の割合が適用されます。
　ただし、平成12年1月1日以後の延滞税の割合(7.3％部分)については、年「7.3％」と「前年の11月30日において日本銀行が定める基準割引率＋4％」のいずれか低い割合を適用することとなります。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/nofu-shomei/entaizei/entai.html

お礼

ご回答ありがとうございます。
2ヶ月以上経過した場合、すべて14.6%になるのかと疑問だったのですが、
違うところも間違えていたんですね。勉強になりました。