貸倒引当金の５０％繰入→全額繰入するには？

質問

昨年売掛金残のある取引先が実質倒産しました。
１８年度に５０％貸倒引当金として繰入しましたが、その後不渡りを２度出し、１年が過ぎました。この間、破産手続き開始の通知も来ています。
昨年申告の際税務署で、１９年度もこのままであれば、全額繰り入れて良いと言われましたが、口答であったこともあり、帳簿への記入、申告書への記入がいまひとつよく分かりません。
（弥生会計を使っていますが、帳簿に入力して申告書に自動に入力されるもの、されないものもあるので迷ってしまいます。）
具体的な説明と、帳簿入力方法、申告書の書き方を教えて下さい。
よろしくお願い致します。

回答No.2

marumets · ベストアンサー

破産債権については、裁判所等から債権の切捨て等の通知が来ていませんか？
この通知が来ているのであれば、貸倒としてその金額を処理することができます。

貸倒損失　×××　/　売掛金　×××　（切捨てとなった金額）

18年の貸倒引当金（個別評価の分）については、その全額を戻しいれます。

貸倒引当金　△△△　/　貸倒引当金戻入　△△△　（50%の金額）

これにより、18年で50％を経費にしたことになり、19年で切捨てになった金額から50％を引いた金額が経費になります。

弥生会計をお使いでしたら、申告書には自動的に転記されますよ。

お礼

ありがとうございます。
記帳・申告書にもきっちり入力できました。

回答No.1

inspiron15

貸倒引当金の相手科目はどれでいきましたか？
当初、売掛金が１００万円とした場合

１８年度　貸倒損失/貸倒引当金　５０万円

とされてたと思いますが、それなら同様に

１９年度　貸倒損失/貸倒引当金　５０万円
　　　　　貸倒引当金/売掛金　１００万円

の２仕訳を入れてください。

お礼

早速のお返事ありがとうございました。
貸倒損失ではなく、貸倒引当金繰入にしていました。
言葉足らずで失礼致しました。